2016年10月20日会计中级职称《财务管理》每日一练

　　计算分析题

　　A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款 60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

　　要求：

　　(1)测算2010年2月份的现金收入合计。

　　(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

　　(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

　　参考答案

　　(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)。

　　(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)

　　3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)。

　　(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元>3月份公司的资金缺口为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

多项选择题　

　1、下列各项中，属于企业功能的有(　　)。

　　A.企业是市场经济活动的主要参与者

　　B.企业是社会生产和服务的主要承担者

　　C.企业可以推进社会经济技术进步

　　D.企业经济能够减缓社会的发展

　　【答案】ABC

　　【解析】当今社会，企业作为国民经济细胞，发挥着越来越重要的功能，主要包括：(1)企业是市场经济活动的主要参与者;(2)企业是社会生产和服务的主要承担者;(3)企业可以推进社会经济技术进步。

　　2、在应收账款管理中，下列说法正确的有(　　)。

　　A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货

　　B.应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本

　　C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润

　　D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响

　　参考答案: ABC

　　解析:信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。