中级会计职称《财务管理》每日一练(2016.08.08)

　　1、关于证券投资的目的，下列说法不正确的是(　)。

　　A、分散资金投向，降低投资风险

　　B、利用闲置资金，增加企业收益

　　C、稳定客户关系，保障生产经营

　　D、提高资产的稳定性，增强偿债能力

　　2、下列关于流动资产融资策略的表述中，正确的是(　)。

　　A、在期限匹配融资策略中，长期来源=非流动资产，短期来源=流动资产

　　B、在三种融资策略中，保守型融资策略的短期来源比重最小，风险和收益最低

　　C、在激进型融资策略中，短期来源大于流动资产

　　D、长期来源指的是长期负债和权益资本，短期来源主要指的是流动负债

　　3、下列成本中，属于确定目标现金余额的成本模型和随机模型都需要考虑的是(　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、转换成本

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　选项D的正确说法应该是：提高资产的流动性，增强偿债能力。(参见教材第177页)

　　【该题针对“证券投资的特点和目的”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　在期限匹配融资策略中，非流动资产+永久性流动资产=长期来源，波动性流动资产=短期来源，选项A错误;相对于长期来源而言，短期来源的风险更大，保守型融资策略为降低风险，会减少短期来源比重，但由于增长长期来源比重，导致资金成本较高，因而风险和收益在三种策略中最低，选项B正确;在激进型融资策略中，短期来源大于波动性流动资产，而不是全部流动资产，选项C错误;长期来源指的是自发性流动负债、长期负债和权益资本，短期来源主要指的是临时性流动负债，选项D错误。(参见教材第192-193页)

　　【该题针对“营运资金管理策略”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　在成本模型下，需要考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本;根据随机模型的计算公式可知，随机模型需要考虑的成本包括转换成本和机会成本。所以本题的答案为选项A。(参见教材第195、196、199页)

　　【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】