会计中级职称考试试题：财务管理每日一练(2016.04.15)

　　单项选择题

　　企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是现金收支日常管理。

　　【答案解析】 现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　多项选择题

　　下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【正确答案】 ABD

　　【知 识 点】 本题考核点是持有现金的动机。

　　【答案解析】 为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

　　多项选择题

　　企业之所以持有一定量的现金，是因为企业存在( )。

　　A.交易性需求

　　B.预防性需求

　　C.投机性需求

　　D.补偿性余额需求

　　【正确答案】 ABCD

　　【知 识 点】 本题考核点是持有现金的动机。

　　【答案解析】 除了三种基本的现金需求以外，还有许多企业是将现金作为补偿性余额。补偿性余额是企业同意保持的账户余额。它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。