会计中级职称考试试题：财务管理每日一练(2016.03.18)

多项选择题

动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有( )。

A.预测公司的现金流量

B.预计应收账款的水平

C.反映应付账款的周转速度

D.评价应收账款的收账效率

【正确答案】 ABD

【知 识 点】 本题考核点是应收账款的监控。

【答案解析】 企业管理部门通过将当期的模式与过去的模式进行对比来评价应收账款余额模式的任何变化。企业还可以运用应收账款账户余额的模式来计划应收账款金额水平，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。

计算题

某企业预测2015年度销售收入净额为3600万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。

要求：

(1)计算2015年度应收账款的平均余额。

(2)计算2015年度应收账款占用资金。

(3)计算2015年度应收账款的机会成本额。

(4)若2015年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天。

【知 识 点】 本题考核点是应收账款的成本。

【答案解析】 (1)应收账款的平均余额=3600/360×60=600(万元)

(2)应收账款占用资金=600×50%=300(万元)

(3)应收账款的机会成本=300×10%=30(万元)

(4)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数

400=3600/360×平均收账天数

所以平均收账天数=40(天)。