五、工程建设其他费用的组成和估算
一般题目会给系数,以工程费用为基数计算。我们考试较少。主要弄清那些形成什么资产。重点是记住哪些费用是无形资产。哪些是形成其他资产。
分类 |
费用名称 |
内容 |
建设用地费用 |
(1)划拨方式上网征地补偿费 |
A征地补偿费(◎土地补偿费◎安置补助费◎地上附着物和青苗补偿费 ◎安置补助费,◎新菜地开发建设基金;◎耕地占用税;◎土地管理费;)B拆迁补偿费用(拆迁补偿,拆迁、安置补助费) |
(2)土地使用权出让(转让)金 |
土地使用权出让金是指通过土地使用权出让方式,向土地所有者支付的土地使用权出让金。 | |
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与项目建设有关的费用 |
(1)建设管理费 |
建设单位管理费;工程建设监理费; 计算:建设管理费=工程费用×建设投资管理费费率 |
(2)可行性研究费 |
编制和评估项目建议书(或初步可研)、可行性研究报告的费用。 | |
(3)研究试验费 |
为项目进行研究试验及按设计规定必须进行试验、验证所需的费用。 | |
(4)勘察设计费 |
包括:工程勘察费、设计费(详细设计费)、设计模型制作费。 | |
(5)环境影响评价费 |
包括编制和评估环境影响报告书、环境影响报告表等所需的费用。 | |
(6)职业安全卫生健康评价费 |
是指为预测和分析建设项目存在的职业危险、危害因素的种类和危险危害程度,并提出技术和管理对策所需的费用。 | |
(7)场地准备及临时设施费 |
是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。 | |
(8)引进技术和设备其他费用 |
引进设备材料国内检验费;引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费;出国人员费用;来华人员费用;银行担保及承诺费; 注意:引进技术和设备发生的未计入设备购置费的费用。 | |
(9)工程保险费 |
工程费用*系数。 | |
(10)特殊设备安全监督检验费 |
设备安装费*系数 | |
市政公用设施建设及绿化补偿费 |
按照项目所在地政府规定,建设或者缴纳市政公用设施建设配套费用以及绿化工程补偿费用。 | |
与运营有关的费用 |
(1)专利及专有技术使用费 |
国外设计及技术资料费;引进有效专利、专有技术使用费;技术保密费;国内有效专利、专有技术使用费;商标使用费;特许经营权费 |
(2)联合试运转费 |
按需要试运转车间的工艺设备购置费的百分比估算。 | |
(3)生产准备及开办费 |
设备定员*指标 | |
(4)生产准备及开办费 |
为保证新建、改建、扩建项目初期正常生产、使用、和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。 |
六、预备费
1、基本预备费 |
=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率 =(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率 |
注意基数是: (工程费用+工程建设其他费用) |
2、价差预备费 |
#FormatImgID_9#;式中 PF——价差预备费; n——建设期年份数; It——建设期中第 t 年的投资计划额,包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费,即第 t 年的静态投资计划额; f——年涨价率; m——建设前期年限(从编制估算到开工建设,单位:年)。 |
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【例】某建设项目建安工程费 5000 万元,设备购置费 3000 万元,工程建设其他费用 2000 万元,已知基本预备费率 5%,项目建设前期年限为 1 年, 建设期为 3 年,各年投资计划额为:第一年完成投资 20%,第二年 60%,第三年 20%。年均投资价格上涨率为 6%,求建设项目建设期间价差预备费。 解:基本预备费=(5000+3000+2000)×5%=500(万元) 静态投资=5000+3000+2000+500=10500(万元) 建设期第一年完成投资=10500×20%=2100(万元) 第一年价差预备费为:PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1] =191.8(万元) 第二年完成投资=10500×60%=6300(万元) 第二年价差预备费为:PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=987.9(万元) 第三年完成投资=10500×20%=2100(万元) 第三年价差预备费为:PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5 (1+f)2-1]=475.1(万元) 所以,建设期的价差预备费为: PF=191.8+987.9+475.1=1654.8(万元) |
七、建设期贷款利息
年初发生 |
每年末支付利息 |
建设期利息=∑年初本金*利率 |
不支付利息 |
建设期利息=∑(年初本金+以前年度的利息)*利率 | |
均衡发生 |
每年末支付利息 |
建设期利息=∑(年初本金+当年借款/2)*利率 |
不支付利息 |
建设期利息=∑(年初本金+以前年度的利息+当年借款/2)*利率
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八、流动资金估算
流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。
1.分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
2.扩大指标估算法
一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。
扩大指标估算法计算流动资金的公式为:
年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率
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