2021造价工程师考试《案例分析》基础习题（2）

　　2019年初，某业主拟建一年产15万t产品的工业项目。已知2016年已建成投产的年产12万t产品的类似项目，投资额为500万元。自2016年至2019年每年平均造价指数递增3%。

　　拟建项目有关数据资料如下：

　　1.项目建设期为1年，运营期为6年，项目全部建设投资为700万元(含可抵扣固定资产进项税50万)，预计全部形成固定资产。固定资产使用年限为6年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。

　　2.运营期第1年投入流动资金150万元，全部为自有资金。

　　3.在运营期间，正常年份每年的营业收入为1000万元(不包含销项税)，经营成本为350万元(含进项税30万)，增值税税率为10%，增值税附加税率为10%，所得税率为25%，行业基准投资回收期为6年。

　　4.投产第1年生产能力达到设计生产能力的60%，营业收入与经营成本也为正常年份的60%。投产第2年及第2年后各年均达到设计生产能力。问题：

　　1.试用生产能力指数法列式计算拟建项目的静态投资额。

　　2.列式计算项目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加。

　　3.列式计算项目运营期第1、2年的净利润。

　　4.列式运营期第6年的净现金流量。

　　(计算结果保留两位小数)

　　答案：

　　问题1：

　　拟建项目的静态投资额=500×(15/12)1×(1+3%)3=682.95万元

　　问题2：

　　运营期第1年应纳增值税=1000×60%×10%-30×60%-50=-8.00万元

　　运营期第1年增值税附加税=0

　　运营期第2年应纳增值税=1000×10%-30-8=62.00万元

　　运营期第2年增值税附加税=62×10%=6.20万元

　　运营期第3-6年应纳增值税=1000×10%-30=70.00万元

　　运营期第3-6年增值税附加税=70×10%=7.00万元

　　问题3：

　　固定资产年折旧= (700-50)×(1-4%)/6=104.00万元

　　运营期第1年利润总额=1000×60%-(350-30)×60%-104=304.00万元

　　运营期第1年净利润=304-304×25%=228.00万元

　　运营期第2年利润总额=1000-(350-30) -104-6.2=569.80万元

　　运营期第2年净利润=569.8-569.8×25%=427.35万元

　　问题4：

　　运营期第6年利润总额=1000-(350-30) -104-7=569.00万元

　　运营期第6年所得税=569×25%=142.25万元

　　运营期第6年的现金流入

　　现金流入=营业收入(不含销项税)+销项税+补贴收入+回

　　收固定资产余值+回收流动资金=1000+1000×10%+(700-50)×4%+150=1276.00万元

　　运营期第6年的现金流出

　　现金流出=建设投资+流动资金+经营成本(不含进项税)+

　　进项税+增值税+增值税附加+维持运营投资+调整所得税=(350-30)+30+70+7+142.25=569.25万元

　　3净现金流量

　　运营期第6年的净现金流量=1276-569.25=706.75万元