2017年投资项目管理师《投资项目决策》重点（3）

　　建设项目内部控制

　　(1)建设项目内部控制的特点

　　1)组成建设项目的绝大部分过程是一次性的、非重复的过程，建设项目的内部控制应能适应建设项目由准备、实施到投产竣工的整个发展过程。

　　2)建设项目团队的组成是一个包括众多各自独立的参与方的动态过程，新的参与方陆续进场，已完成相应任务的参与方陆续离场，建设项目的内部控制需要有相当大的覆盖和适应范围。

　　3)建设项目包括了众多的专业和工种，接口多、界面复杂，建设项，目的内部控制设计也相应比较复杂，并要有相当的弹性。

　　4)建设项目的质量、进度和投资控制目标相互制约，任何一项控制的失效，都可能引起其他控制目标的失效，建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统。

　　(2)建设项目内部控制的要求

　　1)要及早建立良好的内部控制环境，即在项目实施准备阶段，就要建立良好的内部控制环境，制定内部控制政策程序。

　　2)要涵盖整个项目全过程的运作，不仅仅针对建设项目业主自身的业务，还应对项目建设目标和全过程进行识别和分解，明确各参与方的职责范围和界面，制定一系列程序和规定，使整个项目团队统一目标、统一运作规则，发挥团队整体效益。

　　3)要与项目建设动态过程相适应，项目建设是一个动态进展的过程，内部控制需要与之相适应，其程序规定也应进行适时修订和升版。

　　4)要与各供应方和承包方的内部控制相容，各参与方既要执行其所隶属的企业的内部控制，又要执行建设项目的内部控制。建设项目的内部控制系统应具有适当的弹性和包容性。

　　建设项目内部控制的建立和责任

　　(1)建设项目内部控制的建立

　　1)建立良好的内部控制环境。包括：

　　①健全建设项目法人治理结构，建立权力、决策、执行、监督相互制约的机制;

　　②明确建设项目的总目标和主要子目标;

　　③识别和分解项目建设的全过程，编制项目建设计划;

　　④明确项目管理组织、职责划分以及各级管理组织权限;

　　⑤确定建设项目业主的管理理念。

　　2)建立风险管理机制。

　　3)编制内部控制程序，包括一系列政策、制度、规定和程序。

　　4)建立信息管理系统。

　　5)建立监督机制。

　　(2)建设项目内部控制的责任