2022中级审计师《审计专业相关知识》强化试题（五）

1[.不定项选择题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为l7%。2019年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1250万元，2019年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：(1)12月10日，发放11月份职工工资1000万元，其中代扣个人所得税50万元。(2)12月10日至20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.5万元。(3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2019年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3.6万元，每辆轿车年折旧为6万元。(4)12月22日，公司将自产的新款电视机50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该电视机每台成本0.7万元，市场售价1万元(不含增值税)。(5)12月25日，公司根据2018年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为150万元，实际支付辞退福利合计130万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(4)题。根据提供服务的受益对象，立华公司2013年l2月应计入管理费用的职工薪酬是()万元。

A.57.65

B.63

C.76.10

D.76.25

[答案]B

[解析]立华公司2013年12月应计入管理费用的职工薪酬=8.5+16+50×(1+17%)-(150-130)=63(万元)。

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2[.不定项选择题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为l7%。2019年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1250万元，2019年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：(1)12月10日，发放11月份职工工资1000万元，其中代扣个人所得税50万元。(2)12月10日至20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.5万元。(3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2019年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3.6万元，每辆轿车年折旧为6万元。(4)12月22日，公司将自产的新款电视机50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该电视机每台成本0.7万元，市场售价1万元(不含增值税)。(5)12月25日，公司根据2018年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为150万元，实际支付辞退福利合计130万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(4)题。2019年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额为()万元。

A.228.50

B.98.50

C.208.50

D.183.60

[答案]C

[解析]2019年12月31日，立华公司“应付职工薪酬”账户的贷方余额=1250-1000+8.5-30-(150-130)=208.50(万元)。

3[.不定项选择题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为l7%。2019年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1250万元，2019年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：(1)12月10日，发放11月份职工工资1000万元，其中代扣个人所得税50万元。(2)12月10日至20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.5万元。(3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2019年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3.6万元，每辆轿车年折旧为6万元。(4)12月22日，公司将自产的新款电视机50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该电视机每台成本0.7万元，市场售价1万元(不含增值税)。(5)12月25日，公司根据2018年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为150万元，实际支付辞退福利合计130万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(4)题。根据事项(3)，立华公司应在当月确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额是()万元。

A.0

B.0.50

C.16

D.20

[答案]C

[解析]立华公司应确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额=20×(3.6+6)÷12=16(万元)。

4[.不定项选择题]立华公司系一上市公司，为增值税一般纳税人，适用增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为l7%。2019年12月1日“应付职工薪酬”账户贷方余额为1250万元，2019年12月发生如下与职工薪酬有关的事项：(1)12月10日，发放11月份职工工资1000万元，其中代扣个人所得税50万元。(2)12月10日至20日，公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修，应付薪酬8.5万元。(3)12月21日，公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费：自2019年1月1日起，公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，免费使用;每套住房年租金为3.6万元，每辆轿车年折旧为6万元。(4)12月22日，公司将自产的新款电视机50台作为福利分配给本公司的行政管理人员，该电视机每台成本0.7万元，市场售价1万元(不含增值税)。(5)12月25日，公司根据2018年12月董事会批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元，并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利总额为150万元，实际支付辞退福利合计130万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(4)题。根据事项(4)，立华公司应确认的主营业务收入是()万元。

A.0

B.35

C.50

D.52.65

[答案]C

[解析]立华公司应确认的主营业务收入=1×50=50(万元)。

5[.不定项选择题]W公司为一家以产品制造为主的上市企业，适用的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，2019年12月发生如下经济业务：(1)2日，一项研发项目启动，外聘专家参与到研发活动中，为该项目提供咨询服务。15日，外聘的专家服务结束，W公司支付专家3万元服务费用。已知这一阶段该项目处于研究阶段，尚不满足确认资本化的条件。(2)10日，一车间进行设备的日常维修，机修车间发生劳务费用0.5万元。(3)18日，W公司对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。(4)31日，W公司以其自产产品嘉奖各部门优秀员工，生产部门100台，销售部门100台，管理部门60台。已知单位产品成本0.2万元，市价0.3万元，适用17%的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(金额单位用万元表示)W公司12月发生的上述业务中，应该计入管理费用的金额是()万元。

A.24.56

B.24.06

C.21.56

D.3.5

[答案]A

[解析]12月份发生的业务应该计入管理费用的金额为=3(资料1)+0.5(资料2)+60×0.3×(1+17%)(资料4)=24.56(万元)。

6[.不定项选择题]W公司为一家以产品制造为主的上市企业，适用的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，2019年12月发生如下经济业务：(1)2日，一项研发项目启动，外聘专家参与到研发活动中，为该项目提供咨询服务。15日，外聘的专家服务结束，W公司支付专家3万元服务费用。已知这一阶段该项目处于研究阶段，尚不满足确认资本化的条件。(2)10日，一车间进行设备的日常维修，机修车间发生劳务费用0.5万元。(3)18日，W公司对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。(4)31日，W公司以其自产产品嘉奖各部门优秀员工，生产部门100台，销售部门100台，管理部门60台。已知单位产品成本0.2万元，市价0.3万元，适用17%的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(金额单位用万元表示)12月31日，W公司因嘉奖活动应该确认的应付职工薪酬为()万元。

A.65.26

B.91.26

C.70.2

D.60.84

[答案]B

[解析]12月31日，W公司因嘉奖活动应该确认的应付职工薪酬=(100+100+60)×0.3×(1+17%)=91.26(万元)，选项B正确。

7[.不定项选择题]W公司为一家以产品制造为主的上市企业，适用的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，2019年12月发生如下经济业务：(1)2日，一项研发项目启动，外聘专家参与到研发活动中，为该项目提供咨询服务。15日，外聘的专家服务结束，W公司支付专家3万元服务费用。已知这一阶段该项目处于研究阶段，尚不满足确认资本化的条件。(2)10日，一车间进行设备的日常维修，机修车间发生劳务费用0.5万元。(3)18日，W公司对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。(4)31日，W公司以其自产产品嘉奖各部门优秀员工，生产部门100台，销售部门100台，管理部门60台。已知单位产品成本0.2万元，市价0.3万元，适用17%的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(金额单位用万元表示)下列关于W公司对生产线进行更新改造的相关表述，不正确的是()。

A.领用的自产产品应该视同销售，计算增值税的销项税额

B.领用的自产产品应该计入在建工程科目的金额为100万元

C.领用的自产产品应该确认收入，计入主营业务收入的金额为180万元

D.更新改造期间支付内部改良人员的工资也应该计入在建工程

[答案]AC

[解析]更新改造的生产线属于动产，所以不视同销售，不用计算增值税的销项税额，同时也不确认收入，选项A、C错误。

8[.不定项选择题]W公司为一家以产品制造为主的上市企业，适用的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，2019年12月发生如下经济业务：(1)2日，一项研发项目启动，外聘专家参与到研发活动中，为该项目提供咨询服务。15日，外聘的专家服务结束，W公司支付专家3万元服务费用。已知这一阶段该项目处于研究阶段，尚不满足确认资本化的条件。(2)10日，一车间进行设备的日常维修，机修车间发生劳务费用0.5万元。(3)18日，W公司对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。(4)31日，W公司以其自产产品嘉奖各部门优秀员工，生产部门100台，销售部门100台，管理部门60台。已知单位产品成本0.2万元，市价0.3万元，适用17%的增值税税率(以考试提供的为准,仅供学习解题思路)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(金额单位用万元表示)外聘专家为企业研发活动提供咨询服务中所涉及的会计科目是()。

A.研发支出——资本化支出

B.研发支出——费用化支出

C.管理费用

D.应付职工薪酬

[答案]BC

[解析]项目处于研究阶段，所发生的费用不满足资本化条件，应该计入研发支出——费用化支出，待年底时计入管理费用，选项A错误，选项BC正确;外聘专家为企业提供的服务也属于企业职工薪酬的范畴，但是不通过“应付职工薪酬”科目核算，通过“银行存款”等科目核算。

9[.不定项选择题]某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2016年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：(1)讨论并确定了公司董事的报酬(2)免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理(3)决定了公司内部管理机构的设置方案。2016年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。根据《人民共和国公司法》的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有()

A.本公司董事

B.本公司经理

C.本公司副经理

D.本公司财务负责人

[答案]ABCD

[解析]董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人)不得兼任监事。

10[.不定项选择题]某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2016年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：(1)讨论并确定了公司董事的报酬(2)免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理(3)决定了公司内部管理机构的设置方案。2016年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。召开董事会会议，下列选项中，不符合有关规定的有()

A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持

B.通过了有关公司董事报酬的决议

C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议

D.决定了公司内部管理机构的设置方案

[答案]B

[解析]董事的报酬由股东大会决定。