2022中级审计师考试《审计专业相关知识》预习题（十）

　　1[.多选题]下列各项中，属于《票据法》规定的票据有()

　　A.银行汇票

　　B.商业汇票

　　C.银行本票

　　D.商业本票

　　E.支票

　　[答案]ABCE

　　[解析]考察票据法。票据法所指的票据包括，汇票、本票和支票。

　　2[.多选题]下列表述中，正确的是()

　　A.汇票付款的程序包括提示、付款和收回汇票三个阶段

　　B.定日付款的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款

　　C.持票人为出票人的，对其前手具有追索权

　　D.持票人为背书人的，可以向其后手追偿

　　E.票据的再追索权有效期为3个月

　　[答案]AE

　　[解析]考察票据法见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。选项C，持票人为出票人的，对其前手无追索权。选项D，持票人为背书人的，对其后手无追索权。

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　　3[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券发行的表述中，正确的有()。

　　A.最近3年平均可支配利润足以支付公司债券1年的利息

　　B.累计债券余额不超过公司净资产的40%

　　C.公开发行公司债券募集的资金，除了用于核准的用途以外，还可以用于弥补亏损和非生产性支出

　　D.筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券分为一般债券和可转为股票的债券

　　[答案]ABDE

　　[解析]考察证券法。选项C：公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

　　4[.多选题]下列有关支票的说法中错误的是()

　　A.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额

　　B.支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票

　　C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效

　　D.支票的持票人应当自出票日起30日内提示付款

　　E.支票上的金额属于必须记载事项

　　[答案]DE

　　[解析]考察票据法。选项D，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。选项E，支票的金额，可以授权补记。

　　5[.多选题]根据支付结算法律制度的规定，银行机构违反票据承兑等结算业务规定，故意压票、拖延支付的下列做法正确的有()。

　　A.由中国人民银行除以压票、拖延支付期间内票据金额每日万分之七的罚款

　　B.对直接负责的主管人员和其他责任人员给予口头教育

　　C.对直接负责的主管人员和其他责任人员给予警告

　　D.对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记过

　　E.对直接负责的主管人员和其他责任人员给予撤职或者开除的处分

　　[答案]ACDE

　　[解析]考察票据法。选项B，不属于规定的处罚。

　　6[.多选题]属于内幕俏息的有()。

　　A.传播虚假信息

　　B.公司股权结构的重大变化

　　C.上市公司收购的有关方案

　　D.公司债务担保的重大变更

　　E.公司分配股利或者增资的计划

　　[答案]BCDE

　　[解析]考察证券法。选项A属于发布虚假信息扰乱市场的行为。

　　7[.多选题]根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有()。

　　A.部分转让票据权利的，背书无效

　　B.背书附条件的，背书无效

　　C.背书附条件的，条件无效

　　D.分别转让票据权利的，背书无效

　　E.部分转让票据权利的，票据无效

　　[答案]ACD

　　[解析]考察票据法。选项B，背书附条件，条件无效，背书有效;选项E，部分转让票据权利的，票据有效，背书无效。

　　8[.不定项选择题]2019年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2019年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2019年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。2019年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2019年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　A.A

　　B.B

　　C.C

　　D.D

　　[答案]

　　[解析]

　　9[.不定项选择题]2019年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2019年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2019年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。2019年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2019年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

　　A.乙公司对丁公司不承担票据责任

　　B.乙公司对丁公司承担票据责任

　　C.丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效

　　D.丙公司背书时所附条件具有票据上的效力

　　[答案]AC

　　[解析]考察票据法。选项AB：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任;选项CD：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书有效。

　　10[.不定项选择题]2019年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2019年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2019年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。2019年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2019年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据票据法律制度的规定，下列各项中，丁公司可以向其行使追索权的是()。

　　A.A银行

　　B.甲公司

　　C.乙公司

　　D.丙公司

　　[答案]BD

　　[解析]考察票据法。(1)选项A：被追索人包括票据的出票人、背书人、承兑人和保证人。A银行拒绝承兑，没有成为承兑人，不承担到期付款的责任;(2)选项C：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人(乙公司)对后手的被背书人(丁公司)不承担保证责任。