2022中级审计师考试《审计专业相关知识》预习题（三）

　　1[.单选题]下列属于税收征收管理的税务行政主体的是()。

　　A.人民政府

　　B.税务机关

　　C.纳税义务人

　　D.财政局

　　[答案]B

　　[解析]考察税法概述。税务行政主体是税务机关。

　　2[.单选题]依照我国《税收征收管理法》，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括()

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.电话通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　[答案]C

　　[解析]考察税法概述。税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

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　　3[.单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，不属于企业所得税纳税人的有()

　　A.国有独资公司

　　B.股份有限公司

　　C.个人独资企业

　　D.一人有限责任公司

　　[答案]C

　　[解析]考察企业所得税。合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

　　4[.单选题]下列各项税种中属于资源税类的有()

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.印花税

　　D.车船税

　　[答案]B

　　[解析]考察税法概述。选项ACD属于财产、行为税类。

　　5[.单选题]纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()缴纳消费税税款。

　　A.15日内

　　B.30日内

　　C.60日内

　　D.90日内

　　[答案]A

　　[解析]考察消费税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

　　6[.单选题]下列有关消费税的说法中，错误的有()

　　A.消费税是价内税

　　B.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

　　C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

　　D.凡是征收消费税的货物都征增值税

　　[答案]B

　　[解析]考察消费税。凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。

　　7[.单选题]对土地和地上建筑物所征收的税是()

　　A.流转税

　　B.所得税

　　C.资源税

　　D.财产税

　　[答案]D

　　[解析]考察税法概述。财产税是对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税。

　　8[.单选题]甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税()元。

　　A.2631.58

　　B.3157.89

　　C.3410.53

　　D.3684.21

　　[答案]C

　　[解析]考察消费税。材料成本=40000×(1-13%)=34800(元)乙厂应代收代缴的消费税=(34800+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3410.53(元)。

　　9[.单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

　　A.6500

　　B.10200

　　C.10250

　　D.11500

　　[答案]D

　　[解析]考察消费税。自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)，应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=(20000+20000×5%+5×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=11500(元)。

　　10[.单选题]某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为()

　　A.2202.72元

　　B.10092.3元

　　C.14852.84元

　　D.7642.72元

　　[答案]D

　　[解析]考察增值税。应交增值税税额=262400÷(1+3%)×3%=7642.72(元)