2021中级审计师《审计理论与实务》精选考题（十三）

　　1[.单选题]以下关于“中间表”的说法错误的是()。

　　A.“中间表”是审计人员创建的适合进行数据分析的表

　　B.“中间表”分为基础性中间表和分析性中间表

　　C.分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的

　　D.在创建中间表时可以对历史数据进行修改

　　[答案]D

　　[解析]D项，“中间表”的特点包括：①“面向主题”，中间表需要根据不同审计项目的主题来创建，项目不同，构建审计中间表的思路就不同;②“面向历史”，创建中间表不应该增加和修改历史数据，而只能是对历史数据选择和整理。

　　2[.单选题]电子数据的审计对象是()。

　　A.信息系统

　　B.应用程序

　　C.电子数据

　　D.计算机硬件

　　[答案]C

　　[解析]电子数据审计是以被审计单位信息系统产生的电子数据为审计对象的审计，审计对象包括被审计单位的财务数据和业务数据。

　　3[.单选题]下列有关计算机审计的表述中，正确的是()。

　　A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

　　B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

　　C.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

　　[答案]D

　　[解析]A项，从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。B项，计算机审计的基本过程与传统审计是一致的，同样可以分为审计准备阶段、审计实施阶段和审计终结阶段。但是每一个阶段的具体内容有所不同，这些内容的不同源于审计对象形式的变化。计算机审计前，应在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，然后再根据审计目标和重要性程度确定应该详细调查的子系统。C项，与传统审计一样，计算机审计也需要进行内部控制测试。

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　　4[.单选题]下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是()。

　　A.虚拟实体法是对测试数据法的改良

　　B.受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

　　C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

　　D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

　　[答案]B

　　[解析]受控处理法是指审计人员对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，核实之后在被审计单位的信息系统上监督处理或亲自处理，其测试的数据不是虚拟的。

　　5[.单选题]下列各项中，属于数据采集工作内容的是()。

　　A.数据转换

　　B.数据清理

　　C.数据验证

　　D.递交数据需求通知书

　　[答案]C

　　[解析]数据采集过程包括：①发出数据需求说明书;②采集数据;③数据验证。

　　6[.单选题]下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是()。

　　A.组织控制

　　B.安全控制

　　C.处理控制

　　D.软硬件控制

　　[答案]C

　　[解析]信息系统内部控制与传统内部控制有所不同，分为一般控制和应用控制。应用控制是适应特定的应用系统如工资核算系统等的控制要求，为保证应用系统的输入、输出、处理的正确性和可靠性而制定的政策和措施。应用控制包括：①输入控制;②输出控制;③处理控制。ABD三项属于一般控制。

　　7[.单选题]广泛使用平行模拟法审计技术的是()。

　　A.电子数据审计

　　B.信息系统审计

　　C.大数据审计

　　D.传统审计

　　[答案]B

　　[解析]在电子数据审计、信息系统审计和大数据审计中，计算机审计技术通常分为两类：①面向信息系统的审计技术，包括程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等，在信息系统审计中广泛使用;②面向数据的审计技术，包括数据查询、统计分析、数值分析等方法，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。

　　8[.单选题]以下情况需要进行数据转换的是()。

　　A.值缺失

　　B.数据格式不一致

　　C.错别字

　　D.数据值为“NULL”

　　[答案]B

　　[解析]数据转换是对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。数据转换的情形包括：①数据类型不一致;②数据格式不一致;③字段名和字段不能一一对应;④事先设定的代码;⑤数据库加密措施。AD两项需要进行数据清理。

　　9[.单选题]以下情况需要进行数据清理的是()。

　　A.数据类型不一致

　　B.数据格式不一致

　　C.事先设定的代码

　　D.数据值为“NULL”

　　[答案]D

　　[解析]数据清理是数据审计的重要一环，是对所采集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程。数据不规范的情形包括：①值缺失;②数据值为空(NULL);③冗余数据;④数据值明显错误;⑤其他不规范地方。ABC三项需要进行数据转换。

　　10[.单选题]分析性中间表的主要目的是()。

　　A.清理、转换和验证电子数据

　　B.实现分析模型，得到审计结果

　　C.删除与审计无关的字段

　　D.建立表与表之间的连接

　　[答案]B

　　[解析]电子数据经过清理、转换和验证后，经过一些处理，如删除与审计无关的字段、建立表与表之间的连接，模拟出审计人员可以直接查阅的数据表，得到基础性中间表。对基础性中间表进一步进行处理得到分析性中间表。分析性中间表的主要目的是实现分析模型，得到审计结果。