1[.单选题]下列关于材料入库单预先编号的内部控制表述不正确的是()。
A.凭证的预先编号，可以实现对相关记录完整性的控制
B.在人工环境下，可以安排入库单编制人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单
C.IT环境下，定期生成跳号或重号的入库单例外报告，由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
D.凭证的预先编号，还可以实现是否存在重复记录或遗漏记录的控制
[答案]B
[解析]凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理:①人工执行下，安排入库单编制人员以外的独立人员定期检查、确认是否存在遗漏或重复记录的入库单②IT环境下，定期生成跳号或重号的入库单例外报告，由经授权人员对其进行复核和跟进处理。
2[.单选题]为了核查固定资产的真实性，审计人员以下做法恰当的是()。
A.对房屋、建筑物重点抽查
B.对移动的固定资产在小范围内抽查
C.对安装使用设备在较大范围内抽查
D.再次审计时，无需进行检查
[答案]A
[解析]移动的固定资产在较大范围内抽查，安装使用设备在小范围内抽查，再次审计时，重点检查增、减变动项目。
3[.单选题]以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是()。
A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
B.建立付款审批制度
C.记录应付账款与应付票据人员分工
D.货款到期时立即付款
[答案]B
[解析]选项A，和应付账款的认定相关，和货币资金无关;选项C，和应付票据、应付账款的认定相关，和货币资金无关;选项D，和付款的及时性相关，无法预防某企业员工贪污、挪用资金。
 |
2021年中级审计师《审计专业相关知识》考试题库 | 抢先试用 |
| 等级 ★ ★ ★ ★ ★ ◀ 历年真题卷+考前模拟 | ||
|
2021年中级审计师《审计理论与实务》考试题库 | 抢先试用 |
| 等级 ★ ★ ★ ★ ★ ◀ 历年真题卷+考前模拟 | ||
4[.单选题]审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是()。
A.函证债权人
B.核对总账和明细账
C.作出账实不符结论
D.要求在报表附注中予以说明
[答案]A
[解析]应当首先选择函证，并对函证结果进行评价。
5[.单选题]审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产，其主要目的是()。
A.确定固定资产的所有权
B.证实固定资产交易事项的合法性
C.证实固定资产折旧方法选用的合规性
D.证实固定资产减值准备计算的正确性
[答案]A
[解析]
6[.单选题]审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明：
A.材料是否归被审计单位所有
B.生产领用的材料是否全部入帐
C.发出材料的计价是否正确
D.生产成本的构成要素是否完整
[答案]C
[解析]
7[.单选题]为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是()。
A.抽查请购单是否经过适当审批
B.从决算日之前填制的验收单追踪至应付账款账户
C.检查贷项通知单的记录是否完整
D.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
[答案]B
[解析]选项A，用于确定应付款项的真实性;选项C，用于确定营业收入的金额是否准确;选项D，用于确定应付款项有无高估，是否真实。
8[.单选题]下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有()
A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C.未签发的支票由专人予以妥善保管
D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
[答案]C
[解析]实物控制(1)加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。(2)限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触;未签发的支票应予以安全保管;作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。
9[.单选题]采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止()
A.采购的物资被偷盗
B.购入不必要的物资
C.采购的物资存在质量问题
D.将款项支付给错误的供应商
[答案]B
[解析]采购申请的提出与批准相互独立，可以防止购入不必要的物资而对企业整体利益产生损害的舞弊。
10[.单选题]下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是()。
A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准
B.企业内部建立分级采购批准制度
C.签发支票要经过被授权人的签字批准
D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对
[答案]D
[解析]D：采购人员不适宜负责对账，应由独立于业务经办的人员负责核对。
责编：jianghongying
相关推荐
报考指南
排行热点
- 考试题库
- 模拟试题
- 历年真题