2021中级审计师《审计理论与实务》巩固练习题（三）

　　1[.单选题]下列关于属性抽样法基本步骤的表述中，正确的是：

　　A.确定总体—确定样本量—确定抽样参数一选取样本—审查样本—评价抽样结果—形成结论

　　B.确定总体一确定样本量—确定抽样参数—选取样本一评价抽样结果—审查样本—形成结论

　　C.确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—审查样本一评价抽样结果—形成结论

　　D.确定总体—确定抽样参数—确定样本量一选取样本—评价抽样结果一审查样本—形成结论

　　[答案]C

　　[解析]属性抽样法基本步骤：1、根据审计目标确定审查总体，并定义属性和误差;2、确定抽样参数3、确定样本量4、选取样本并进行审查5、评价抽样结果推断总体

　　2[.单选题]用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法是()。

　　A.属性抽样

　　B.变量抽样

　　C.传统变量抽样

　　D.全部抽样

　　[答案]A

　　[解析]属性抽样法是一种用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法。

　　3[.单选题]信赖不足风险影响的是()。

　　A.审计对象

　　B.审计效率

　　C.审计质量

　　D.审计结论

　　[答案]B

　　[解析]信赖不足风险影响的是审计效率。

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　　4[.单选题]在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求更低的可容忍误差率，则所需的样本

　　A.增加

　　B.减少

　　C.不变

　　D.无法确定

　　[答案]A

　　[解析]可容忍误差率和样本量成反向关系。

　　5[.单选题]在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是()

　　A.总体项目差异

　　B.总体容量

　　C.审计结论的可靠性程度

　　D.审计结论的精确限度

　　[答案]D

　　[解析]

　　6[.单选题]审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是()

　　A.账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计

　　B.账目基础审计、风险基础审计、制度基础审计

　　C.风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计

　　D.制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计

　　[答案]A

　　[解析]审计取证模式演变经历了三个阶段，从账目基础审计到制度基础审计到最后的风险基础审计。制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。账目基础审计是以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查收集证据形成审计结论。风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中获取审计证据，形成审计结论的模式。

　　7[.单选题]如果转账支票4000张，样本中10笔支票的账面价值为500万元，审计后认定的价值为450万元，假定出的支票账面价值为50000万元，审计人员运用比率估计抽样法推断的支票的总体实际价值为()元。

　　A.4450

　　B.50000

　　C.48599

　　D.45000

　　[答案]D

　　[解析]比率=450/500=0.9估计的总体实际金额=50000×0.9=45000(元)。

　　8[.单选题]审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以来控制抽样风险的有：

　　A.保证总体的完整性

　　B.科学设计取证方法

　　C.正确选用抽样方法

　　D.准确理解审计证据

　　[答案]C

　　[解析]控制抽样风险的控制途径包括：调整样本量和采用恰当的抽样方法。

　　9[.单选题]下列关于评价抽样结果形成审计结论的说法中，正确的是()。

　　A.明细账串户统计无需记录

　　B.如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应直接实施实质性程序

　　C.对无法按照既定的审计程序取得审计证据的样本，应当实施替代程序。如果审计人员无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差

　　D.内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，要考虑对审计意见的影响

　　[答案]C

　　[解析]明细账串户统计误差时排除，但仍应记录，选项A错误。如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应考虑是否增加样本量或执行替代程序，选项B错误。内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，考虑增加样本量或调增控制风险的评估水平，修改实质性审查程序，选项D错误。

　　10[.单选题]以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是()。

　　A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险

　　B.无法量化抽样风险，所以注册会计师不需要对其进行评价和控制

　　C.注册会计师选择的总体不适合测试目标，会导致抽样风险

　　D.只要合理控制，抽样风险可以避免

　　[答案]A

　　[解析]在统计抽样中，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险，选项B错误;注册会计师选择的总体不适合测试目标，会导致非抽样风险，选项C错误;只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在，选项D错误。