2021中级审计师《审计理论与实务》巩固练习题（一）

　　1[.单选题]确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()。

　　A.函证

　　B.全部检查法

　　C.统计抽样法

　　D.重复执行法

　　[答案]C

　　[解析]控制测试抽查范围确定方法：统计抽样法;经验估计法。

　　2[.单选题]“下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是

　　A.完全不信赖内部控制

　　B.不能将控制风险确定为零

　　C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

　　D.无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性审查

　　[答案]A

　　[解析]没有必要因为内部控制存在固有局限性而全不信赖内部控制。

　　3[.单选题]实物盘点属于()。

　　A.会计信息控制

　　B.经营决策控制

　　C.察觉式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察觉式控制包括：实物盘点、会计记录核对。

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　　4[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

　　A.独立检查

　　B.责权配置

　　C.风险评估

　　D.员工素质

　　[答案]A

　　[解析]内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成。控制活动一般包括：业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查。

　　5[.单选题]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是()。

　　A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

　　B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

　　C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

　　D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

　　[答案]B

　　[解析]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

　　6[.单选题]下列各项中，属于业务授权控制的是()。

　　A.客户赊销限额的批准

　　B.表账证之间的定期核对

　　C.原材料采购和会计记录职责的分离

　　D.财产物资的专人保管制度

　　[答案]A

　　[解析]选项B属于凭证与记录控制;选项C属于职责分工控制;选项D属于实物控制。

　　7[.单选题]在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是()

　　A.批准付款与签发付款支票

　　B.保管空白支票和银行预留印鉴

　　C.登记现金日记账和银行存款日记账

　　D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

　　[答案]C

　　[解析]登记现金日记账和银行存款日记账都可以由出纳完成。

　　8[.单选题]企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是()。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.信息与沟通

　　D.监督

　　[答案]A

　　[解析]风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略。

　　9[.单选题]下列各项中，属于内部控制中“对控制的监督”要素的有()。

　　A.人力资源制度

　　B.对交易和事项的独立检查

　　C.对控制的日常监督

　　D.实物控制

　　[答案]C

　　[解析]选项A属于控制环境的内容，选项B和D属于对控制活动中的内容。

　　10[.单选题]下列关于内部控制的说法中，不正确的是()。

　　A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

　　B.内部控制测评不能代替实质性测试

　　C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

　　D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

　　[答案]D

　　[解析]审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。