2021年中级审计师《理论与实务》模拟试题（十四）

　　【多选题】下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

　　A.客观公正

　　B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

　　C.不得以服务成果大小决定收费高低

　　D.严格依法

　　E.保守秘密

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项BC属于社会审计应该遵守的职业道德。

　　【多选题】(2014年)按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：

　　A.客观性

　　B.诚信正直

　　C.保密

　　D.专业胜任能力

　　E.保持良好客户关系

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》：

　　(1)诚信正直;

　　(2)客观性;

　　(3)专业胜任能力;

　　(4)保密。

　　【单选题】下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：

　　A.审计人员应按有关规定接受继续教育

　　B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

　　C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

　　D.审计人员可以个人名义承接业务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD违反社会审计人员职业道德。

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　　【多选题】(2013、2009年)下列各项中，符合审计职业道德要求的有：

　　A.保持合理的职业谨慎

　　B.保持专业胜任能力

　　C.保持独立性和客观性

　　D.以职业身份代行被审计单位部分管理职能

　　E.保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』考点为审计人员职业道德的规范。

　　【单选题】(2017年考生回忆)下列各项中，符合审计职业道德要求的是：

　　A.注册会计师对其能力进行广告宣传

　　B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

　　C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

　　D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计人员应该遵守诚信、客观和公正原则，保持专业胜任能力，保持独立性等。四个选项中只有选项C是符合的。

　　【多选题】下列属于国家审计报告阶段应做的工作有：

　　A.编制审计工作底稿

　　B.对财务报表各项目实施实质性审查

　　C.签发审计报告和审计决定

　　D.公布审计结果

　　E.检查审计整改情况

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』编制审计工作底稿和对财务报表各项目实施实质性测试属于社会审计的审计实施阶段工作。

　　【多选题】(2010年)审计机关发出审计通知书的作用有：

　　A.通知被审计单位接受审计

　　B.制订年度审计项目计划的依据

　　C.审计组执行审计任务的依据

　　D.编制审计工作底稿的依据

　　E.审计机关质量控制的依据

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』审计机关发出的审计通知书是为了通知被审计单位接受审计同时也是审计组执行审计任务的依据。

　　【单选题】(2014年)下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是：

　　A.编制审计方案

　　B.发出审计通知书

　　C.编制审计报告

　　D.确定重要性和审计风险

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C属于报告阶段。

　　【单选题】(2016年考生回忆)下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是：

　　A.签订审计业务约定书

　　B.重新确定重要性水平

　　C.对内部控制进行测试

　　D.对财务报表项目进行实质性测试

　　『正确答案』A

　　『答案解析』社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试;②对财务报表项目进行实质性测试;③重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。

　　【多选题】下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：

　　A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

　　B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

　　C.内部控制测试在审计实施阶段进行

　　D.内部控制测试在实质性测试之后进行

　　E.任何审计项目都要进行内部控制测试

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』内部控制测试在审计实施阶段进行，测试内部控制执行的有效性，以评价内部控制的可信赖程度。选项A，监盘既可以是控制测试，也可以是实质性程序;选项D，内部控制测试在实质性测试之前进行;选项E，并不是每一个审计项目都要进行内部控制测试。

　　【单选题】下列有关实质性测试的表述中，正确的是：

　　A.财务报表审计必须执行实质性测试程序

　　B.实质性测试必须采用详查法

　　C.分析性复核是实质性测试中必须使用的方法

　　D.审计人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿

　　『正确答案』A

　　『答案解析』参见教材实施阶段中实质性测试的规定。

　　【单选题】下列有关审计程序的表述，正确的是：

　　A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

　　B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

　　C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

　　D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，内部审计也发审计通知书;选项C，国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案;选项D，社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。

　　【多选题】(2016年考生回忆)下列各项表述中，正确的有：

　　A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

　　B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

　　C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

　　D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

　　E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。