2021中级审计师《审计专业相关知识》复习题（六）

　　一、单项选择题

　　1、甲公司于2012年1月1日从乙公司处采购原材料一批，不含税价款为100万元，适用的增值税税率为17%，乙公司因扩大销售，给予对方10%的商业折扣，并且乙公司为鼓励甲公司及早付清货款，规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，n/30，假如甲公司于1月9日支付货款，则2012年1月1日，甲公司确认的应付账款的账面价值为：

　　A、117万元

　　B、105.3万元

　　C、103.19万元

　　D、104.25万元

　　2、某企业自行建造房屋领用本企业原材料一批，实际成本100万元，购进该原材料时支付的进项税额17万元已经抵扣。根据上述资料，正确的会计处理是：

　　A、借：在建工程　117

　　贷：原材料　100

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)　17

　　B、借：在建工程　100

　　贷：原材料　100

　　C、借：在建工程　117

　　贷：原材料　100

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 17

　　D、借：在建工程　117

　　贷：原材料　117

　　3、下列选项中，属于离职后福利的是：

　　A、职工工资、奖金、津贴

　　B、企业为职工缴纳的基本养老保险

　　C、企业发生的职工福利费

　　D、辞退福利

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　　4、短期薪酬的内容不包括：

　　A、职工工资

　　B、奖金

　　C、津贴和补贴

　　D、设定受益计划

　　5、企业在无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的职工薪酬，最终应当计入：

　　A、无形资产

　　B、管理费用

　　C、劳务成本

　　D、在建工程

　　6、企业确认的辞退福利，应计入的会计科目是：

　　A、生产成本

　　B、制造费用

　　C、管理费用

　　D、营业外支出

　　7、下列关于应付票据的说法中，不正确的是：

　　A、应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，我国的商业汇票一般为不带息的商业汇票

　　B、企业开具银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目

　　C、企业无力支付到期商业承兑汇票票款，按照应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目

　　D、企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目

　　8、某企业为小规模纳税人，某月购进原材料一批，价款为10 000元，增值税为1 700元，共计11 700元，当月又销售产品一批，全部价款为206 000元，则该企业的本月应交增值税是：

　　A、4 300元

　　B、6 000元

　　C、29 932元

　　D、28 231元

　　9、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200 000元，增值税额为34 000元，材料尚未到达，并支付运费1 200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为：

　　A、201 200元

　　B、235 200元

　　C、218 116元

　　D、217 000元

　　10、企业计算自产自用的应税产品应缴纳的资源税，贷记“应交税费――应交资源税”科目，应借记的科目是：

　　A、生产成本

　　B、税金及附加

　　C、管理费用

　　D、材料采购

　　11、企业当月预缴当月增值税的科目是：

　　A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　B、应交税费——未交增值税

　　C、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D、应交税费——应交增值税(已交税金)

　　12、关于各项税费的表述，下列说法不正确的是：

　　A、出口退税企业，因应抵扣的税额大于应纳税额而不足抵扣的部分，按规定应予退回的税款，借记“其他应收款”，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”

　　B、出口企业按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(出口退税)”，贷记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”

　　C、月末，企业应该将当月未交增值税或多交增值税从“应交税费——应交增值税”科目转出，转入“应交税费——未交增值税”科目

　　D、应交房产税、土地使用税、车船使用税，都在管理费用中列支

　　二、多项选择题

　　1、企业发生的下列税金中，应计入有关资产成本的有：

　　A、进口商品支付的关税

　　B、购入商品价格中包含的消费税

　　C、签订材料采购合同发生的印花税

　　D、一般纳税人购入材料支付的增值税

　　E、小规模纳税人购入商品支付的增值税

　　2、下列关于应付账款的处理中，正确的有：

　　A、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账

　　B、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账

　　C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账

　　D、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣

　　E、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时要考虑将要发生的现金折扣

　　3、关于增值税视同销售的情况主要包括：

　　A、将自产或委托加工的货物用于免征增值税项目

　　B、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体工商户

　　C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

　　D、将购买的货物用于免征增值税项目

　　E、将购买的货物分配给股东或是投资者

　　4、下列事项中应当在其他应付款中核算的有：

　　A、收到出租包装物的押金

　　B、存出保证金

　　C、支付的包装物押金

　　D、拨付的定额备用金

　　E、应付经营租入固定资产的租金

　　5、下列各项中，属于企业应付职工薪酬核算的有：

　　A、职工教育经费

　　B、企业医务人员的工资

　　C、住房公积金

　　D、非货币性福利

　　E、退休金

　　6、下列不通过“应交税费”科目核算的是：

　　A、土地增值税

　　B、资源税

　　C、房产税

　　D、印花税

　　E、耕地占用税

　　7、企业短期借款的基本特征包括：

　　A、借款期限较短，一般为一年以下(含一年)

　　B、借款期限较短，一般为两年以下(含两年)

　　C、其债权人不仅包括银行，还包括其他非银行金融机构

　　D、按季支付利息

　　E、按月支付利息