2020年中级审计理论与实务精选习题及答案七

　　一、单项选择题

　　1、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接进行实质性程序

　　2、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：

　　A、低水平

　　B、中等水平

　　C、高水平

　　D、无风险

　　3、企业对接触、使用的资产和各种记录均应当有适当的防范措施，其属于：

　　A、信息与沟通

　　B、实物控制

　　C、凭证与记录控制

　　D、业务授权控制

　　4、下列不属于确定实质性程序重点领域应考虑的领域是：

　　A、缺少内部控制的重要业务领域

　　B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　C、内部控制没有发挥作用的领域

　　D、内部控制能够防止重大错报

　　5、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

　　A、内部控制的设置极不健全

　　B、内部控制风险极低

　　C、内部控制风险较高

　　D、难以对内部控制的健全性做出评价

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　　6、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

　　A、经营决策控制

　　B、财产物资控制

　　C、会计信息控制

　　D、预防式控制

　　7、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　8、下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：

　　A、信息系统可能会对数据进行错误处理

　　B、系统对非授权交易及虚假交易进行处理

　　C、数据丢失

　　D、舞弊风险

　　9、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　二、多项选择题

　　1、与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：

　　A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

　　B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

　　D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　E、使用范围广泛，不受企业类型的限制

　　2、下列各项中，不属于控制环境要素的有：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、不相容职责的分离

　　D、对财产实物的防护措施

　　E、员工的素质

　　3、下列各项中，属于控制活动中实物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的仓库

　　B、建立物资的专人负责保管制度

　　C、建立严格的凭证制度

　　D、定期或不定期的财产清查盘点

　　E、加强企业护卫人员的巡视

　　4、下列关于内部控制的表述中，正确的有：

　　A、风险评估是内部控制的要素之一

　　B、内部控制可能因经营环境的改变而失效

　　C、内部控制测试不能代替实质性程序

　　D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

　　E、任何审计项目都必须进行内部控制测试

　　5、下列各项中，属于内部控制的作用的有：

　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B、保证会计及其他信息资料的完整

　　C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E、增强企业的管理意识