2020年中级审计师考试理论与实务测试题十四

　　【单选题】在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。

　　A.订购单

　　B.验收单

　　C.请购单

　　D.付款凭单

　　【答案】C

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　　【单选题】在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是( )。

　　A.付款凭单和验收单

　　B.订购单和请购单

　　C.验收单和请购单

　　D.请购单和付款凭单

　　【答案】A

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　　【单选题】下列内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是( )。

　　A.提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立

　　B.负责合同签订与合同审核的部门相互独立

　　C.负责验收的部门与财会部门相互独立

　　D.应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立

　　【答案】A

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　　【单选题】(历年真题)下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。

　　A.验收单预先连续编号

　　B.定期与供应商核对往来款项

　　C.采购部门提出采购申请

　　D.对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

　　【答案】C

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　　【单选题】下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是( )。

　　A.采购申请经独立于采购部门和使用部门以外的被授权人批准

　　B.企业内部建立分级采购批准制度

　　C.签发支票要经过被授权人的签字批准

　　D.定期由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

　　【答案】D

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　　【单选题】(历年真题)采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止( )

　　A.采购的物资被偷盗

　　B.购入不必要的物资

　　C.采购的物资存在质量问题

　　D.将款项支付给错误的供应商

　　【答案】B

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　　【多选题】(历年真题)下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有( )。

　　A.企业内部建立采购审批制度

　　B.签发支票要经过被授权人的签字批准

　　C.出纳员不负责登记应付账款明细账

　　D.限制未经授权的人员接近存货

　　E.货物的验收由验收部门独立完成

　　【答案】CE

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　　【多选题】(历年真题)下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有( )。

　　A.请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

　　B.订购单未连续编号

　　C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

　　D.财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

　　E.收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

　　【答案】BCDE

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　　【多选题】为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有()

　　A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

　　B.检查验收单是否连续编号

　　C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

　　D.向债权人函证应付账款

　　E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门

　　【答案】ABE

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　　【多选】(历年真题)下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有( )。

　　A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

　　B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务

　　C.未签发的支票由专人予以妥善保管

　　D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记

　　E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

　　【答案】CE

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