2020年中级审计师《理论与实务》考点习题十二

　　【单选】审查托管证券是否真实存在时，审计人员实施的最有效的审计程序是( )。

　　A.检查投资明细账

　　B.向代管机构函证

　　C.检查企业股票和债券登记簿

　　D.测试投资交易相关的内部控制

　　【答案】B

　　【单选】以下程序中，用于确定债券发行合法性的是( )。

　　A.审查应付债券业务的有关凭证及偿还记录

　　B.查阅收到的货币资金的收据、汇款通知书、送款登记簿及相关的银行对账单和债券存根簿

　　C.向债权人及债券承销人函证应付债券期末余额的真实性

　　D.查明是否有国家证券管理部门的正式批文，是否有公司权力机构的正式决议

　　【答案】D

　　【解析】A和C用于验证应付债券期末余额的真实性。B用于验证发行收入完整性的审查。

　　【单选】审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，下列工作还可以由赵某承担的职责是( )。

　　A.将填写的银行进账单送存银行

　　B.进行现金监盘

　　C.登记银行存款总账

　　D.编制银行存款余额调节表

　　【答案】A

　　【解析】根据“根据收到的支票填写银行进账单”判断，赵某是出纳。B：监盘是审计人员的工作，出纳需要参与盘点。C和D所述工作均需要出纳以外的人员办理。

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　　【单选】下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是( )。

　　A.出纳员登记主营业务收入明细账

　　B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

　　C.出纳员签发支票

　　D.出纳员登记应收账款明细账

　　【答案】B

　　【解析】所有可能与货币资金相关的明细账均不能由出纳登记，故A、D不选。出纳负责保管空白支票，但不能签发支票。

　　【单选】审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料中未涉及的控制活动为( )。

　　A.实物控制

　　B.职责分工控制

　　C.业务授权控制

　　D.凭证与记录控制

　　【答案】A

　　【单选】下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是( )。

　　A.应采取突击方式进行监盘

　　B.出纳、会计主管和审计人员应在盘点表上签字

　　C.由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督

　　D.对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间

　　【答案】D

　　【解析】对存放于不同地点的现金，应同时监盘，以免造成挪用。

　　【单选】下列有关现金监盘的表述，正确的是( )。

　　A.现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行

　　B.现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行

　　C.现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表

　　D.出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题

　　【答案】B

　　【解析】A：在会计主管人员和审计人员在场的情况下，由出纳亲自清点现金，并做出记录。C：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。D：应首先进行调查。

　　【单选】审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断( )。

　　A.现金收付业务是否合法

　　B.对方会计科目的使用是否正确

　　C.收入的现金有无坐支现象

　　D.现金日记账是否序时登记

　　【答案】A