2020年中级审计师《理论与实务》模拟试卷及答案十四

　　【1：单选题】下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是(　　)

　　A.内容分析法

　　B.成本效果法

　　C.程序分析法

　　D.逻辑模型法

　　【答案】B

　　【解析】绩效审计常用的定量分析的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。

　　【2：单选题】下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是(　　)。

　　A.逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责

　　B.案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息

　　C.评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷

　　D.结构化访谈可以包括很多开放式的问题，也可以问一些比较复杂的问题

　　【答案】C

　　【解析】逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责所以 A 不正确。案例研究是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究。所以 B 不正确。结构化访谈是指利用数据采集工具通过电话或面对面访谈的方式收集数据的方法。所以 D 不正确。

　　【3：单选题】在效益审计中，常用于发现数据分布的集中趋势、离散情况和数据形状的定量分析方法是(　　)。

　　A.时间序列分析法

　　B.描述性统计分析法

　　C.逻辑模型法

　　D.回归分析法

　　【答案】B

　　【解析】 描述性统计分析法是用来帮助审计人员理解数据分布情况的一种有效分析方法，经常可以用标明变量的所有数值的图表(柱状图和曲线)来表示。审计人员通过描述性统计方法，可以发现数据分布的集中趋势、离散情况等，从而帮助审计人员确定数据的等级、分布和形状，说明概率分布，评价审计风险以及样本数据是否能代表总体。

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　　【4：单选题】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。

　　A.检查重大违法行为

　　B.选派审计人员组成审计组

　　C.编制审计工作方案

　　D.按照审计实施方案获取审计证据

　　【答案】C

　　【5：多选题】下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有()。

　　A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

　　B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

　　C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

　　D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

　　E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B，审计“工作”方案应在审计前下达到审计项目实施单位;选项 E，审计“实施”方案一般依据审计“工作”方案编制。

　　【6：多选题】按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有()。

　　A.向政府和有关部门报告

　　B.依法采取保全措施

　　C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

　　D.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

　　E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

　　【答案】ABCD

　　【7：多选题】国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有()。

　　A.是否需要特殊的审计技术

　　B.是否属于涉嫌犯罪的问题

　　C.是否属于信息系统设计缺陷

　　D.是否涉及较大的数量或者金额

　　E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

　　【答案】BCDE

　　【解析】A：判断被审计单位存在问题的重要性属于审计人员的主观判断，与审计技术没有直接关系。

　　【8：多选题】下列各项表述中，正确的有(　　)

　　A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作

　　B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书

　　C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定

　　D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪

　　E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

　　【答案】ADE

　　【解析】选项 B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书;选项 C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。

　　【9:单选题】下列有关审计程序的表述，正确的是(　　)

　　A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

　　B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

　　C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

　　D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

　　【答案】B

　　【解析】选项 A，内部审计也应事先向被审计单位送达审计通知书;选项 C，国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案;选项 D，社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。

　　【10：单选题】下列各项中，属于社会审计特有的程序是(　　)。

　　A.签订审计业务约定书

　　B.进行内部控制测试

　　C.进行实质性测试

　　D.确定重要性水平

　　【答案】A

　　【解析】国家审计、内部审计和社会审计的区别