2020年中级审计师《理论与实务》模拟试卷及答案十二

　　【1：单选题】下列关于审计准则的表述，错误的是(　　)。

　　A.审计准则是衡量审计质量的尺度

　　B.审计准则是评价被审计单位的标准

　　C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

　　【正确答案】B

　　【解析】审计准则针对的对象是审计人员和审计机关或单位而非“被审计单位”。

　　【2：多选题】下列关于审计准则的表述中，正确的有(　　)。

　　A.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

　　B.审计准则是评价被审计单位绩效的标准

　　C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

　　D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　E.审计准则是衡量审计质量的尺度

　　【正确答案】ADE

　　【解析】B：审计准则是评价审计质量的依据。C：审计准则是衡量审计质量的尺度。

　　【3：单选题】审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：

　　A.执行专项审计调查任务

　　B.与有关部门共同办理检查事项

　　C.配合有关部门查处案件

　　D.承办不属于法定审计职责范围的事项

　　【正确答案】A

　　【解析】国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

　　【4：单选题】下列有关我国国家审计准则表述中，正确的是( )。

　　A.规定了审计机关的管理体制

　　B.明确了审计人员的基本职业道德

　　C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准

　　D.适用于社会审计和内部审计

　　【答案】B

　　【解析】A：审计准则是审计法律法规内容的进一步具体化，是审计工作实践中具体贯彻审计法律法规的操作性规范。C：是衡量衡量审计质量的尺度。D：国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。同时，其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。

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　　【5：多选题】下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：

　　A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

　　B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

　　C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范

　　D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

　　E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

　　【答案】ADE

　　【解析】选项 B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则;选项 C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

　　【6：单选题】下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是(　　)

　　A.审计机关更换审计项目实施单位

　　B.突发重大公共事件需要进行审计

　　C.被审计单位要求调整审计目标和审计范围

　　D.被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

　　【答案】C

　　【解析】遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：(1)本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的; 2)上级审计机关临时安排或者授权审计项目的; 3)突发重大公共事件需要进行审计的;(4)原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的;(5)需要更换审计项目实施单位的;(6)审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的等。

　　【7：单选题】下列各项中，能够反映审计组为完成单个审计项目而作出的工作安排的是()。

　　A.审计工作方案

　　B.审计实施方案

　　C.审计项目计划

　　D.审计工作报告

　　【答案】B

　　【8：多选题】审计人员对不可控风险的做法有：

　　A.建立风险基金制度，办理职业保险

　　B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

　　C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

　　D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

　　E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

　　【正确答案】AE

　　【解析】选项 BCD 是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

　　【9：多选题】下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　【正确答案】ACDE

　　【解析】自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。

　　【10：多选题】下列关于审计质量管理的表述，正确的有()。

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理属于审计管理的内容之一

　　C.内部审计机构可以不进行审计质量管理

　　D.审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

　　E.审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

　　【答案】AB

　　【解析】内部审计机构也应当进行审计质量管理，因此选项 C 错误;审计质量管理应贯穿审计工作全过程且为多层次管理，因此选项 D 错误;审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，因此选项 E错误。

　　【11：单选题】下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是(　　)：

　　A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷

　　B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制

　　C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷

　　D.审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理

　　【正确答案】B

　　【解析】选项 A，不能随意删除审计文件;选项 C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷;选项 D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。