【考点】审计抽样的基本程序和样本选取方法
1.【单选题】以下因素中与样本量呈反向关系的是( )。
A.总体容量
B.总体项目差异
C.审计结论的精确限度
D.审计结论的可靠性程度
【答案】C
【解析】其余选项均为正向关系。
2.【单选题】针对样本的选取方法,以下说法中不恰当的是( )。
A.简单随机选样法总体中的每一项目都有均等的机会被选中
B.系统选样也称等距选样法
C.抽样间距=总体容量/样本量
D.分层选样法与简单随机选样法、系统选样法一样,都是一种独立的样本选择方法
【答案】D
【解析】D:分层选样法并非一种独立的样本选择方法,必须结合简单随机选样法等方法使用。
3.【单选题】下列因素中,不影响审计抽样样本量的是:
A.总体容量
B.总体项目差异
C.样本选取方法
D.审计结论的精确限度
【答案】C
【解析】统计抽样样本量的确定受四个因素影响:总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。
4.【多选题】分层选样法的优点包括:
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A.减少样本的非抽样风险
B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来
C.将相对同质的项目划为一类,可提高样本在其所在层次的代表性
D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性
E.无偏见地选取样本项目
【答案】BCD
【解析】分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来,针对不同的层次采用适当的审计技术;将相对同质的项目划为一类,可提高样本在其所在层次的代表性;对于情况比较复杂,项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。
【考点】属性抽样法
1.【单选题】以下针对属性抽样法,说法不正确的是( )。
A.属性抽样法是一种定量评价的方法,需要对总体错误的金额大小作出估计
B.只有被测试的控制程序留有书面证据时,才能运用属性抽样法
C.在确定样本量前,需要先确定抽样参数
D.采用属性抽样在对选取样本并进行审查后,应当评价抽样结果并推断总体
【答案】A
【解析】A:属性抽样法是一种定性评价的方法,不必对总体错误的金额大小作出估计。
2.【单选题】以下针对属性抽样法,说法不正确的是( )。
A.预计总体标准差越大,所需样本量越大
B.预计总体误差率越大,所需样本量越大
C.可容忍误差率越高,所需样本量越小
D.对控制的可靠性程度要求越高,所需样本量越大
【答案】A
【解析】属性抽样不考虑总体标准差。
3. 多选题】下列选项中,审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是( )。
A.高估应收账款
B.职责分离不充分
C.没有进行有效独立的复核
D.销货发票上单价与数量的乘积计算错误
E.没有授权签字或签字人员在该领域没有权限
【答案】BCE
【解析】A 和 D 属于细节测试中的误差。
【考点】变量抽样法
1.【单选题】下列选项中,审计人员在实施变量抽样法时不应当定义为误差的是( )。
A.少计提坏账准备
B.营业收入截止期错误
C.期末未按规定编制银行存款余额调节表
D.高估存货
【答案】C
【解析】C 属于控制测试中的误差。
2.【单选题】以下针对变量抽样法,说法不正确的是( )。
A.变量抽样法是一种能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法
B.实施变量抽样时,应首先确定总体和抽样单元
C.总体容量很大时,对样本量几乎没有影响
D.预计总体标准差与样本量呈反向变动关系
【答案】D
【解析】D:预计总体标准差与样本量呈正向变动关系。
3.【单选题】应收账款余额为 4000 万元,由 60 笔赊销业务形成,审计人员随机抽取 15 笔进行审查。这 15 笔赊销业务账面余额为 625 万元,经审定实际应为 600 万元。采用差异估计法推断,在不考虑精确区间的情况下,该公司应收账款的账面余额是( )。
A.2500 万元
B.2400 万元
C.4100 万元
D.3900 万元
【答案】D
【解析】推断的总体错报=(625-600)/15=X/60,X=100 万元。账面审定金额=4000-100=3900(万元)。
4.【单选题】(历年试题)某企业的存货项目为 4000 个,账面金额为 500 万元,审计人员随机选取了 200 个项目作为样本,样本账面金额为 25 万元,审定金额为 25.75 万元,运用比率估计法推算存货总体的金额是:
A.505 万元
B.515 万元
C.525 万元
D.535 万元
【答案】B
【解析】25.75/25×500=515(万元)
5.【单选题】某企业的存货项目为 1500 个,账面总金额为 3600000 元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量为 300 个。这 300 个样本项目金额为 640000 元,审定金额为 610000 元。若采用差异估计法,审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是:
A.3750000 元
B.3050000 元
C.3431250 元
D.3450000 元
【答案】D
【解析】360-(64-61)×1500/300=345(万元)。
6.【多选题】下列各项中,属于变量抽样法的有( )。
A.差异估计法
B.比率估计法
C.属性抽样法
D 发现抽样法
E.单位均值估计法
【答案】ABE
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