2019年中级审计专业相关知识考点习题：应交税费

　　知识点：应交税费

　　【例题·单项选择题】

　　一般纳税人企业在月度终了，对本月多交增值税的会计处理方法是：

　　A.留在“应交增值税”明细科目的贷方

　　B.留在“应交增值税”明细科目的借方

　　C.将其转入“未交增值税”明细科目的借方

　　D.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人企业在月度终了，对本月多交增值税，将其转入“未交增值税”明细科目的借方，对本月未交的增值税，将其转入“未交增值税”明细科目的贷方。

　　【例题·单项选择题】

　　企业当月预交当月增值税的科目是：

　　A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业当月预交当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算。

　　【例题·单项选择题】

　　某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠乙产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为：

　　A.17万元

　　B.34万元

　　C.37.4万元

　　D.20.4万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额=100×17%+120×17%=37.4(万元)。

　　【例题·多项选择题】

　　企业依法缴纳的下列税费中，不应计入税金及附加的有：

　　A.房产税

　　B.车船税

　　C.印花税

　　D.耕地占用税

　　E.矿产资源补偿费

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』耕地占用税计入有关资产的价值，矿产资源补偿费计入管理费用。

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