2019年中级审计师《相关专业知识》练习题五

　　【例题·单选题】(2012年)某企业2011年的营业收入为80万元，营业成本为55万元，销售费用为2万元，管理费用为9万元，投资收益为1万元，营业外支出为0.5万元，所得税费用为3万元。则该企业2011年利润表中的利润总额为( )。

　　A.11万元

　　B.12万元

　　C.11.5万元

　　D.14.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』800 000-550 000-20 000-90 000+10 000-5 000=145 000元

　　【例题·多选题】下列各项中，应计入营业税金及附加的有(　)。

　　A.处置无形资产应交的营业税

　　B.销售商品应交的增值税

　　C.销售应税产品的资源税

　　D.销售应税消费品应交的消费税

　　E.印花税

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项B：销售商品交纳的增值税不计入“营业税金及附加”;选项E：印花税在管理费用中列支，借：管理费用，贷：银行存款。

　　【例题·多选题】(2010)下列各项中，应记入企业“管理费用”科目的有(　)。

　　A.支付的诉讼费

　　B.缴纳的车船使用税

　　C.摊销的债券溢价

　　D.计提的坏账准备

　　E.支付的产品展览费

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』参加教材P334。

　　【例题·综合题】(2009)甲公司2008年3月份发生的耗费有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息20万元，支付印花税0.5万元。2009年3月20日，股东大会批准了董事会2008年度利润分配预案，宣告向投资者分派现金股利60万元。2008年3月甲公司期间费用总额(　)。

　　A.50.5万元

　　B.50万元

　　C.100.5万元

　　D.30万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』30+20+0.5=50.5万元

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　　【例题·多选题】(2011)下列各项资产中，应根据发生的减值借记“资产减值损失”科目的有(　)。

　　A.交易性金融资产

　　B.应收账款

　　C.可供出售金融资产

　　D.持有至到期投资

　　E.长期股权投资

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』参加教材P335。

　　【例题·多选题】下列各项中，应计入营业外支出项目的有(　)。

　　A.罚款支出

　　B.固定资产减值损失

　　C.公益性捐赠支出

　　D.无形资产转让损失

　　E.长期股权投资处置损失

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』固定资产减值损失应计入资产减值损失;长期股权投资处置损失应计入投资收益。

　　【例题·单选题】(2010)企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是(　)。

　　A.收到国债利息

　　B.发生非公益性捐赠支出

　　C.持有的交易性金融资产公允价值上升

　　D.计提存货跌价准备

　　『正确答案』D

　　『答案解析』计提存货跌价准备使得资产的账面价值小于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。

　　【例题·多选题】下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础

　　B.负债的账面价值大于其计税基础

　　C.资产的账面价值小于其计税基础

　　D.负债的账面价值小于其计税基础

　　E.资产的账面价值等于其计税基础

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』参见教材P338。

　　【例题·综合题】(2012)乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800 000元，本年实现净利润2 000 000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500 000元。2011年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为(　)。

　　A.400 000元

　　B.520 000元

　　C.700 000元

　　D.1 200 000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(2 000 000-800 000)*(1-15%)-500 000=520 000元

　　【例题·单选题】(2011)某企业年初“利润分配——未分配利润”科目借方余额为50万元，本年度税后利润为80万元，按10%提取法定盈余公积，按10%提取任意盈余公积，则企业本年末“利润分配——未分配利润”科目贷方余额为(　)。

　　A.14万元

　　B.24万元

　　C.30万元

　　D.64万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』80-50=30，30-30*10%-30*10%=24万。

　　【例题·单选题】(2012)“应收账款”账户所属明细账中的贷方余额，应计入的资产负债表项目是(　)。

　　A.应收账款

　　B.预收账款

　　C.应付账款

　　D.预付账款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应收账款贷方余额应计入预收账款。

　　【例题·综合题】甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年发生的部分经济业务如下：

　　12月31日，甲企业“应收账款——A公司”明细账户借方期末余额为6000元，“应收账款——B公司”明细账户贷方期末余额为1000元,“预收账款——C公司”明细账户贷方期末余额为10000元，“预收账款——D公司”明细账户借方期末余额为3000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1500元。要求：2007年12月31日，资产负债表“应收账款”项目的金额为(　)。

　　A.3500元

　　B.5000元

　　C.7500元

　　D.9000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』6000+3000-1500=7500元