2019年中级审计师考试专业知识考点习题及答案三

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：

　　A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度

　　B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核

　　C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案

　　D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项BCD均属于对审计作业过程的控制。

　　2、下列关于《国际内部审计专业实务框架》的表述，不正确的是：

　　A、该框架是由强制性的指南和强力推荐的指南两部分构成

　　B、强制性指南包括内部审计的概念界定、职业道德规范和国际内部审计专业实务标准

　　C、强力推荐的指南包括立场公告、实务公告和实务指南三个部分

　　D、强力推荐的指南没有正式通过国际内部审计协会认可

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 强力推荐的指南是通过正式的批准程序取得国际内部审计协会认可的。

　　3、进行审计质量控制的直接目的是：

　　A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见

　　B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见

　　C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见

　　D、确保发表审计意见的正确性

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见。

　　4、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：

　　A、强制性条款

　　B、约束性条款

　　C、指导性条款

　　D、规范性条款

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款，即各级审计机关和审计人员执行审计业务都必须遵守的职业要求。

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　　5、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：

　　A、一般准则

　　B、作业准则

　　C、报告准则

　　D、内部管理准则

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 作业准则是内部审计准则的核心。

　　6、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

　　A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则

　　B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则

　　C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则

　　D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员在一个审计项目中既要遵守审计的基本准则和框架，同时在一些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。

　　7、下列不属于国家审计人员的职业道德的是：

　　A、严格执法

　　B、正直坦诚

　　C、客观公正

　　D、收费水平最低

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 考点为国家审计人员的职业道德。

　　8、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：

　　A、项目主审人员

　　B、高级审计人员

　　C、审计组组长

　　D、正式的审计人员

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。

　　9、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。其中，形式上的独立指的是：

　　A、一种行为方式

　　B、一种行为态度

　　C、一种外在表现

　　D、一种内心状态

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

　　10、一般审计项目的审计实施方案应当经过审定，负责审定的是：

　　A、审计组组长

　　B、审计机关负责人

　　C、审计组主审

　　D、有经验的审计人员

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定。

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于内部审计人员职业道德要求的有：

　　A、勤勉尽责

　　B、诚信正直

　　C、客观性

　　D、专业胜任能力

　　E、保密

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 勤勉尽责是国家审计人员的职业道德的要求。

　　2、审计机关审理机构的工作职责有：

　　A、审查修改审计报告、审计决定书

　　B、指导和监督检查审计工作

　　C、提出审理意见

　　D、审计机关规定的其他职责

　　E、审定审计项目目标

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 审理机构的共工作职责包括审查修改审计报告、审计决定书;提出审理意见;审计机关规定的其他职责。

　　3、下列关于美国注册会计师审计准则的表述中，正确的有：

　　A、由十条公认审计准则和《审计准则说明书》构成

　　B、十条公认审计准则建立起了一个对审计工作质量要求的基本框架

　　C、《审计准则说明书》是对公认审计准则的进一步阐述和解释

　　D、美国注册会计师审计准则由相对固定的十条公认审计准则和不断补充的《审计准则说明书》构成

　　E、《审计准则说明书》的内容相对固定

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 美国注册会计师审计准则由相对固定的十条公认审计准则和不断补充的《审计准则说明书》构成。选项E，《审计准则说明书》的内容并不是固定的，需要不断完善和优化。

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　　4、下列属于最高审计机关国际组织审计准则的组成部分的有：

　　A、基本要求

　　B、一般准则

　　C、现场工作准则

　　D、报告准则

　　E、处理准则

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 最高审计机关国际组织审计准则由基本要求、一般准则、现场工作准则和报告准则四部分组成。

　　5、下列关于审计准则的表述中，正确的有：

　　A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础

　　B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准

　　C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

　　D、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　E、审计准则是衡量审计质量的尺度

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项B，审计准则不用来评价被审计单位的绩效;选项C，审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。

　　6、下列各项中，属于中国注册会计师职业道德基本原则的有：

　　A、遵循诚信、客观和公正原则

　　B、获取和保持专业胜任能力

　　C、履行保密义务

　　D、维护职业声誉

　　E、廉洁原则

　　【正确答案】 ABCD

　　【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】