2018年中级审计师《理论与实务》考前模拟试题5

　　一、单项选择题

　　1、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：

　　A、审计人员的责任

　　B、管理层的责任

　　C、治理层的责任

　　D、内部控制设置人员的责任

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　2、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接进行实质性审查

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　3、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、信息与沟通

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 控制环境是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A、接受保管现金，并登记现金日记账

　　B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C、保管空白支票和银行预留印鉴

　　D、批准付款与签发支票

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　6、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

　　A、控制活动

　　B、风险评估

　　C、控制环境

　　D、监督

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制要素，其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构，董事会及其所属审计委员会，责权配置，员工的素质，人力资源制度和外部影响。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　7、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　8、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

　　A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

　　B、内部控制测评可以代替实质性审查

　　C、内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

　　D、内部控制可能因人员的疏忽而失效

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性审查。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　9、下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：

　　A、银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

　　B、每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

　　C、财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

　　D、只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如，实物盘点、会计记录核对等。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　10、下列关于内部控制的说法中，不正确的是：

　　A、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎

　　B、在审计风险模型中，控制风险始终大于零

　　C、内部控制测评如果设置的好，可以代替实质性审查

　　D、审计中总是存在一定的控制风险

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制测评不能代替实质性程序。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　11、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

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