中级审计师《法律》知识点精华：企业所得税

基本税率

25%

1.居民企业
2.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

预提所得税税率

20%

1.在中国境内未设立机构、场所的
2.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所没有联系的非居民企业

两档优惠税率

20%

符合条件的小型微利企业

15%

国家重点扶持的高新技术企业

免税收入

1.国债利息收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4.符合条件的非营利组织的收入。

不征税收入

1.财政拨款。
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

一般情况

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；
（6）赞助支出；
（7）未经核定的准备金支出

资产

（1）对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
（2）无形资产不得扣除：自行开发的支出已扣除的无形资产；自创商誉

境外

境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

全额纳税

1.股息、红利等权益性投资收益；
2.利息、租金、特许权使用费所得

差额纳税

转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额