第五章 税法
【本章思维导图】
主要考点：
【考点一】现行税种
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流转税类 |
增值税、消费税、营业税和关税 |
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所得税类 |
企业所得税、个人所得税 |
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资源税类 |
资源税和城镇土地使用税 |
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特定目的税类 |
城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税和车辆购置税 |
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财产、行为税类 |
房产税、城市房地产税、车船税、船舶吨税、印花税、契税 |
【考点二】分税制
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中央政府固定收入 |
消费税、车辆购置税、船舶吨税、关税、海关代征的消费税和增值税等税收收入 |
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地方政府固定收入 |
土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税等税收收入 |
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中央与地方政府共享收入 |
增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税 |
【考点三】税收征收管理法
1.期限
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税务管理 |
领取营业执照之日起、办理变更登记之日起30日 |
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设置账簿 |
自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 |
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会计处理办法备案 |
财务、会计处理办法，自领取税务登记证件之日起15日内备案。 |
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涉税资料的保管 |
保管期限为10年 |
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发票管理 |
发票存根联和发票登记簿保管5年 |
2.税收滞纳金：按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
3.税款征收保障措施：税收保全和强制执行;税收优先;代位权、撤销权
【考点四】增值税
【考点五】消费税
【考点六】营业税
【考点七】企业所得税
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