2022初级审计师《审计理论与实务》提高练习题（八）

1[.多选题]下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A.保持审计独立性

B.充分分解引发风险的责任

C.提高审计人员的业务水平

D.加强审计质量控制

E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

[答案]ACDE

[解析]自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。B风险转移法。

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2[.多选题]审计人员对不可控风险的做法有：

A.建立风险基金制度，办理职业保险

B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

[答案]AE

[解析]选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

3[.多选题]固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有()。

A.建立风险基金制度

B.选择恰当的审计标准

C.加强审计质量控制

D.聘请专业律师

E.分清审计机关与被审计单位的责任

[答案]ACE

[解析]自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险回避法——审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。

4[.多选题]下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E.1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

[答案]AE

[解析]“上计制度”是秦、汉两代采用的，选项B错误。西周时期中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，选项C错误。宋代设立审计司和审计院，标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项D错误。

5[.多选题]下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E.1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

[答案]AE

[解析]“上计制度”是秦、汉两代采用的，选项B错误。西周时期中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，选项C错误。宋代设立审计司和审计院，标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项D错误。

6[.多选题]下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E.1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

[答案]AE

[解析]“上计制度”是秦、汉两代采用的，选项B错误。西周时期中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，选项C错误。宋代设立审计司和审计院，标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项D错误。

7[.多选题]下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E.1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

[答案]AE

[解析]“上计制度”是秦、汉两代采用的，选项B错误。西周时期中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，选项C错误。宋代设立审计司和审计院，标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项D错误。

8[.多选题]下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：

A.受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B.西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C.秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D.元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E.1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

[答案]AE

[解析]“上计制度”是秦、汉两代采用的，选项B错误。西周时期中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”，选项C错误。宋代设立审计司和审计院，标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项D错误。

9[.多选题]下列有关审计独立性的表述中，正确的有：

A.独立性是审计的本质特征

B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立

C.为保持独立性，国家审计不应利用内部审计工作的工作底稿

D.审计独立性要求审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见

E.审计独立性表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等方面

[答案]ABDE

[解析]选项C，不影响其独立性。

10[.多选题]某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于()。

A.社会审计

B.财务审计

C.事后审计

D.就地审计

E.内部审计

[答案]BCDE

[解析]按审计主体分类，审计分为国家审计、内部审计和社会审计。按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计。按实施审计的时间，可以将审计划分为事前审计、事中审计和事后审计。按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计。