2022初级审计师《审计理论与实务》提高练习题（一）

1[.多选题]下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

[答案]ABD

[解析]选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

2[.多选题]下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：

A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范

D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

[答案]ADE

[解析]选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则;选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

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3[.多选题]下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

A.签发审计报告

B.复核审计信息

C.指导监督审计组的审计工作

D.对审计决定书提出审理意见

E.对审计项目组实施结果承担最终责任

[答案]BC

[解析]审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

4[.多选题]下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。

A.遵循诚信、客观和公正原则

B.保持专业胜任能力

C.履行保密义务

D.树立良好的职业形象

E.保持应有的关注

[答案]ABCDE

[解析]中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性;②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责;③履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密;④维护职业声誉，树立良好的职业形象。

5[.多选题]下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。

A.遵循诚信、客观和公正原则

B.保持专业胜任能力

C.履行保密义务

D.树立良好的职业形象

E.保持应有的关注

[答案]ABCDE

[解析]中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性;②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责;③履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密;④维护职业声誉，树立良好的职业形象。

6[.多选题]下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。

A.遵循诚信、客观和公正原则

B.保持专业胜任能力

C.履行保密义务

D.树立良好的职业形象

E.保持应有的关注

[答案]ABCDE

[解析]中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性;②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责;③履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密;④维护职业声誉，树立良好的职业形象。

7[.多选题]下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。

A.遵循诚信、客观和公正原则

B.保持专业胜任能力

C.履行保密义务

D.树立良好的职业形象

E.保持应有的关注

[答案]ABCDE

[解析]中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信、客观和公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性;②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责;③履行保密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密;④维护职业声誉，树立良好的职业形象。

8[.多选题]下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A.成立审计组

B.编制审计工作方案

C.编制审计实施方案

D.调查了解被审计单位及其相关情况

E.起草审计报告

[答案]ACD

[解析]选项B，属于审计计划阶段;选项E，属于审计报告阶段。

9[.多选题]国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：

A.是否需要特殊的审计技术

B.是否属于涉嫌犯罪的问题

C.是否属于信息系统设计缺陷

D.是否涉及较大的数量或者金额

E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

[答案]BCDE

[解析]审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。

10[.多选题]下列有关审计目标定义和作用表述正确的有()。

A.是审计的方向，在审计项目中计划和实施阶段起到指导作用

B.由审计机构和审计人员决定

C.是审计行为的出发点

D.是审计目的的具体化

E.可以划分为总体审计目标和具体审计目标

[答案]CDE

[解析]审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。审计目的取决于审计授权人或委托人。审计目标对审计全过程都会产生影响。审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标。