2022初级审计师《审计理论与实务》预习试题（十四）

　　1[.单选题]确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()。

　　A.函证

　　B.全部检查法

　　C.统计抽样法

　　D.重复执行法

　　[答案]C

　　[解析]控制测试抽查范围确定方法：统计抽样法;经验估计法。

　　2[.单选题]下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。

　　A.业务批准与执行相分工

　　B.实施内部审计制度

　　C.仓库由专人负责保管

　　D.销售发票连续编号

　　[答案]D

　　[解析]选项D属于凭证与记录控制措施。

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　　3[.单选题]下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。

　　A.业务批准与执行相分工

　　B.实施内部审计制度

　　C.仓库由专人负责保管

　　D.销售发票连续编号

　　[答案]D

　　[解析]选项D属于凭证与记录控制措施。

　　4[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是()。

　　A.不相容职责分离

　　B.组织结构

　　C.授权审批制度

　　D.独立检查

　　[答案]B

　　[解析]控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

　　5[.单选题]内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为()。

　　A.账面审计

　　B.内部控制审计

　　C.以抽样为基础的内部控制审计

　　D.以测评内部控制为基础的抽样审计

　　[答案]D

　　[解析]内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　6[.单选题]内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为()。

　　A.账面审计

　　B.内部控制审计

　　C.以抽样为基础的内部控制审计

　　D.以测评内部控制为基础的抽样审计

　　[答案]D

　　[解析]内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　7[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()。

　　A.独立检查

　　B.责权配置

　　C.风险评估

　　D.员工素质

　　[答案]A

　　[解析]选项B、D属于控制环境的内容。选项C是内部控制的基本要素之一。

　　8[.单选题]下列关于内部控制的说法中，不正确的是()。

　　A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

　　B.内部控制测评不能代替实质性测试

　　C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

　　D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

　　[答案]D

　　[解析]审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

　　9[.单选题]建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于()

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制

　　[答案]D

　　[解析]参见实物控制定义。实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。

　　10[.单选题]下列各项中，属于经营决策控制的是()。

　　A.材料的验收和领用制度

　　B.质量控制

　　C.生产计划的过程

　　D.固定资产的定期盘点制度

　　[答案]B

　　[解析]经营决策控制包括质量控制、计划控制等。