2022初级审计师《审计理论与实务》巩固练习题（三）

　　1[.单选题]审计管理应注重对()的管理。

　　A.审计机关

　　B.社会审计组织

　　C.审计人员

　　D.内部审计机构

　　[答案]C

　　[解析]审计管理要注重对审计人员的管理。实施审计业务要靠审计人员，审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低。所以，提高审计人员的素质，培养其对工作的责任感，发挥审计人员主观能动性，是审计管理中至关重要的内容。

　　2[.单选题]下列关于审计项目计划管理的表述中，错误的是()。

　　A.审计项目计划包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等

　　B.审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制

　　C.审计项目可以是对一个单位投资活动的审计

　　D.审计项目不可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计

　　[答案]D

　　[解析]审计项目可以是对一个单位的审计，也可以是对一个单位的某一种活动(如投资活动)的审计，还可以是对一个跨单位、跨部门的项目的审计。

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　　3[.单选题]按()划分，审计计划可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划。

　　A.审计计划编制机构

　　B.审计计划期的长短

　　C.审计计划的作用

　　D.审计的性质

　　[答案]A

　　[解析]按审计计划编制机构划分，可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划。B项，按审计计划期的长短划分，可分为长期审计计划、中期审计计划和短期审计计划。C项，按审计计划的作用划分，可分为审计项目计划和审计方案。

　　4[.单选题]多种管理主体对审计业务的综合管理，指的是()。

　　A.全面管理

　　B.多层次管理

　　C.全过程管理

　　D.综合管理

　　[答案]B

　　[解析]多层次管理是指多种管理主体对审计业务的综合管理。例如，审计人员在执行业务时的自我管理，审计组组长对审计过程的管理，审计业务部门对审计组工作的管理，综合部门、职能部门对审计过程的管理，审计机关业务会议对审计事项的管理等。

　　5[.单选题]审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是()。

　　A.可以控制的

　　B.不可控制的

　　C.具有潜在性的

　　D.可转移的

　　[答案]C

　　[解析]审计风险具有潜在性，即审计人员的审计结论虽偏离了审计事项的客观事实，但没造成不良后果，没引发追究审计责任的行为，审计风险只是停留在潜在阶段。但是，这并不是说明审计风险是不存在的，一旦造成影响，引发追究行为，潜在风险就会转化为实际风险。

　　6[.单选题]从不同的影响因素考虑可将审计风险完整地划分为()。

　　A.固有风险和控制风险

　　B.固有风险和检查风险

　　C.被审计单位的错报风险和检查风险

　　D.控制风险和检查风险

　　[答案]C

　　[解析]从不同的影响因素考虑可将审计风险划分为：①固有风险;②控制风险;③检查风险。固有风险和控制风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。

　　7[.单选题]审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为()。

　　A.审计策划

　　B.审计方案

　　C.审计项目计划

　　D.定期审计项目

　　[答案]C

　　[解析]审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排，需要实施的所有审计项目的计划。审计项目计划是审计机关的主要工作计划，其中规定了审计机关年内具体的基本工作任务、时间和审计人员安排，所以该计划是审计机关指导审计业务活动的主要依据，也是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据。

　　8[.单选题]下列关于审计质量管理的表述中，错误的是()。

　　A.加强审计质量管理可以降低审计风险

　　B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员

　　C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性

　　D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程

　　[答案]B

　　[解析]AC两项，加强审计质量管理的重大意义包括：①加强审计质量管理可以提高审计监督的权 威性;②加强审计质量管理可以降低审计风险;③加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠的信息。B项，审计质量管理的对象既包括审计行为，又包括审计人员，加强对审计人员的管理可从根本上控制审计质量。D项，审计工作过程中每一阶段的工作质量都会对最终的审计结果产生影响，因此审计质量管理应贯穿审计工作全过程。

　　9[.单选题]确定审计立卷主体的原则是()。

　　A.审计组立卷

　　B.审计机构档案部门立卷

　　C.谁立项，谁立卷

　　D.审计组主管部门立卷

　　[答案]A

　　[解析]审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人，立卷人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后立卷归档。审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。

　　10[.单选题]审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。

　　A.自我保护法

　　B.风险回避法

　　C.风险转移法

　　D.风险承受法

　　[答案]A

　　[解析]自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。其主要做法有：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。