2021初级审计师《审计理论与实务》模拟试题（五）

　　1.下列不属于审计质量控制制度的要素的是：()

　　A、审计质量责任

　　B、审计人力资源

　　C、审计质量监控

　　D、审计业务水平

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　　2.审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，不能作为审计人员作出职业判断的依据的是：()

　　A、法律、法规、规章和其他规范性文件

　　B、会计准则和会计制度

　　C、被审计单位的历史数据和历史业绩

　　D、被审计单位管理层的期望

　　3.在确定审计证据相关性时，下列事项不应考虑的是：()

　　A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

　　B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

　　C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关

　　D、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

　　4.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：()

　　A、审计工作底稿是控制审计质量的手段

　　B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

　　C、审计工作底稿是编写审计报告的依据

　　D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核

　　5.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：()

　　A、对成本项目进行分析性复核

　　B、审查有关凭证是否经过适当审批

　　C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

　　D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

　　6.绩效审计中常用的定量分析方法是下列哪一项：()

　　A、内容分析法

　　B、逻辑模型法

　　C、程序分析法

　　D、成本效果法

　　7.甲公司购入一批价值 80 万元的货物，2018 年 12 月 25 日发票已到;2019 年 1 月 3 日货物运达，货款尚未支付。甲公司 2018 年对此业务作为在途物资处理。下列说法正确的是：()

　　A、甲公司 2018 年年末应付账款虚减 80 万元

　　B、甲公司 2018 年年末存货虚增 80 万元

　　C、甲公司的处理是正确的

　　D、甲公司应进行账务处理，同时在 2018 年度的会计报表附注中说明

　　8.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：()

　　A、及时性

　　B、广泛性

　　C、科学性

　　D、独立性

　　9.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：()

　　A、无风险

　　B、低水平

　　C、中等水平

　　D、高水平

　　10.下列审计证据中，证明力最强的是：()

　　A、被审计单位编制的工资结算表

　　B、被审计单位提供的采购合同

　　C、被审计单位财务经理的口头答复

　　D、审计人员直接收到的函证回函

　　1.【正确答案】：D

　　【答案解析】：审计质量控制制度的要素包括审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行、审计质量监控。

　　2.【正确答案】：D

　　【答案解析】：审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，可以选择下列标准作为职业判断的依据：(1)法律、法规、规章和其他规范性文件;(2)国家有关方针和政策;(3)会计准则和会计制度;(4)国家和行业的技术标准;(5)预算、计划和合同;(6)被审计单位的管理制度和绩效目标;(7)被审计单位的历史数据和历史业绩;(8)公认的业务惯例或者良好实务;(9)专业机构或者专家的意见;(10)其他标准。

　　3.【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项 C 属于确定审计证据可靠性时应考虑的，即从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，而不是更相关。

　　4.【正确答案】：D

　　【答案解析】：非重大事项的审计工作底稿也需要审核。

　　5.【正确答案】：A

　　【答案解析】：选项 BCD 均为内部控制测评。

　　6.【正确答案】：D

　　【答案解析】：绩效审计中常用的定量分析方法是：成本效果法。

　　7.【正确答案】：C

　　【答案解析】：此业务处理正确。

　　8.【正确答案】：D

　　【答案解析】：审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征，就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。

　　9.【正确答案】：D

　　【答案解析】：高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

　　10.【正确答案】：D

　　【答案解析】：从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠，询证函回函属于外部证据。