2021初级审计师《审计理论与实务》模拟试题（三）

　　1.下列各项审计证据中，属于实物证据的是：()

　　A、计算机中储存的资料

　　B、与当事人谈话的录音带

　　C、被审计单位的库存现金

　　D、经济业务发生时现场的录像带

　　2.下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：()

　　A、经营决策控制

　　B、财产物资控制

　　C、会计信息控制

　　D、预防式控制

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　　3.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：()

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接转入实质性审查阶段

　　4.对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：()

　　A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常

　　B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

　　C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等

　　D、重新测试相关的内部控制

　　5.为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：()

　　A、检查订购单是否连续编号

　　B、计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

　　C、抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

　　D、抽查请购单是否经过适当审批

　　6.下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：()

　　A、验收单预先连续编号

　　B、定期与供应商核对往来款项

　　C、采购部门提出采购申请并对其进行审批

　　D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

　　7.下列关于报表附注审查的表述中，正确的是：()

　　A、只有当企业与关联方发生交易时才需要在报表附注中予以披露

　　B、需要在报表附注中披露会计政策变更的性质、内容和原因，无法进行追溯调整的，则不需要予以披露

　　C、企业需要在报表附注中披露其他综合收益各项目及其所得税影响

　　D、企业需要在附注中披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额，但不需要披露每股股利金额

　　8.被审计单位将以下费用支出计入生产成本，正确的是：()

　　A、销售机构人员工资

　　B、研发部门人员的工资

　　C、车间管理人员工资

　　D、生产人员工资

　　9.在审查母公司编制的合并财务报表时，审计人员为判断某被投资单位是否应纳入合并范围，需要了解的是：()

　　A、母公司与该单位之间的债权债务

　　B、母公司与该单位之间的产品购销业务

　　C、母公司对该单位的持股比例、表决权比例

　　D、母公司对该单位的债务担保

　　10.结构化访谈的最大优点是：()

　　A、访谈结果量化方便，可做统计分析

　　B、不需要太多的技术技巧

　　C、能实地察看项目的各种情况

　　D、能最直接地收集审计证据

　　1.【正确答案】：C

　　【答案解析】：实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确认实物资产的存在。包括固定资产、存货、有价证券和现金等。视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带(选项 B)、经济业务发生时现场的录像带(选项 D)、计算机中储存的资料(选项A)

　　2.【正确答案】：D

　　【答案解析】：按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。按控制的功能，可以分为预防式控制和觉察式控制。

　　3.【正确答案】：A

　　【答案解析】：内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性审查的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性审查阶段。

　　4.【正确答案】：C

　　【答案解析】：如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来，证实应收账款真实性。选项 AB 对于应收账款的审计没有针对性，选项 D 应当在函证之前实施。

　　5.【正确答案】：C

　　【答案解析】：为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证。

　　6.【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项 C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。

　　7.【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项 A，当关联方为企业，并且存在控制与被控制关系时，无论关联方有无交易，均应在财务报表中披露关联企业的详细资料。选项 B，无法进行追溯调整的，需要在报表附注中说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。选项 D，企业需要在报表附注披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额。

　　8【正确答案】：D

　　【答案解析】：销售机构人员工资计入销售费用;研发部门人员的工资计入研发支出;车间管理人员的工资计入制造费用;生产人员工资计入生产成本。

　　9.【正确答案】：C

　　【答案解析】：母公司对该单位的持股比例、表决权比例可以知道母公司对子公司的控制权，然后判断某被投资单位是否应纳入合并范围。

　　10.【正确答案】：A

　　【答案解析】：访谈是指通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，结构化访谈方法最大的优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B 不正确;而选项 C 和选项 D 分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是 A。