1[.单选题]某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：(1)银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账;(2)银行收到的销售款10万元，公司尚未入账;(3)银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：
A.1555.1万元
B.1564.9万元
C.1575万元
D.1575.1万元
[答案]D
[解析]银行存款余额=1570-5+10+0.1=1575.10(万元)
2[.单选题]为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
A.决算日后任意一天
B.决算日当天
C.整个审计期间
D.决算日前后数天
[答案]D
[解析]审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
3[.单选题]下列有关现金审计的相关说法中，错误的是：
A.为了能正确确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作
B.库存现金的监盘，应采用突击式监盘
C.监盘时间一般安排在营业即将结束时进行
D.库存现金盘点表由出纳、会计主管、审计人员共同签字
[答案]C
[解析]监盘库存现金的时间，一般安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间。
4[.单选题]下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：
A.出纳员编制银行存款余额调节表
B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
C.出纳员签发支票
D.出纳员登记应收账款明细账
[答案]B
[解析]由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。
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5[.单选题]为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
A.决算日后任意一天
B.决算日当天
C.整个审计期间
D.决算日前后数天
[答案]D
[解析]审查银行存款决算日前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。
6[.单选题]审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于：
A.审计人员的业务能力
B.被审计单位的会计人员的素质
C.被审计单位内部控制的健全 程度
D.审计人员是否遵守审计准则
[答案]C
[解析]内部控制健全可以信任被审计单位的结果，否则自行编制。
7[.单选题]N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是：
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查银行存款余额调节表
[答案]D
[解析]对于银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的原因很可能是由于未达账项引起的，所以审查该账户的银行存款余额调节表是最有效的审计程序。
8[.单选题]下列进行货币资金内部控制测评的程序中，不正确的是：
A.抽查收款凭证时要验证当日收到的支票、汇款单的款项是否及时解缴银行
B.抽查付款凭证时要验证各付款业务是否经过适当的审批、授权和审核
C.抽查一定期间现金、银行存款日记账和总账核对时，检查其每月金额的一致性，对不一致的情况有无调整与说明
D.抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查一个月的银行存款收支记录
[答案]D
[解析]选项D，抽查定期编制银行存货余额调节表，至少抽查两个月的银行存款收支记录。
9[.单选题]下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：
A.出纳员编制银行存款余额调节表
B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
C.出纳员签发支票
D.出纳员登记应收账款明细账
[答案]B
[解析]由出纳员以外人员编制银行存款调节表;支票的签发与出纳相互独立。
10[.单选题]下列业务流程容易导致内部控制失效的是：
A.从企业外部结转来的结算凭证直接送交财会部门入账
B.出纳员根据销售发票和收款通知单办理收款业务
C.收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账
D.定期编制银行余额调节表核对存款余额
[答案]A
[解析]选项A，从企业外部结转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后在送交财会部门。
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