2021初级审计师考试《审计理论与实务》阶段测试题（十一）

　　1[.多选题]绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计的差异主要体现在：

　　A.审计目标

　　B.审计方法

　　C.评价标准

　　D.审计质量控制要素

　　E.审计独立性要求

　　[答案]ABC

　　[解析]绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。

　　2[.多选题]下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：

　　A.国家有关政策

　　B.具体行业标准

　　C.审计人员的观点

　　D.国家法律法规

　　E.被审计单位编制的预算

　　[答案]ABDE

　　[解析]确定绩效审计的评价标准是绩效审计的关键问题。通常可以作为绩效审计评价标准的有：有关法律法规和方针政策;国家、行业或地区性的正式标准;专业机构研究或制定的专业标准;公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平;其他国家的标准和经验;被审计单位自行制定的标准，如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等;有关利益相关人的评价标准等等。

　　3[.多选题]下列关于计算机审计的表述，正确的有：

　　A.计算机审计不需要审查纸质材料

　　B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致

　　C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

　　D.计算机审计不需要进行内部控制测试

　　E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的

　　[答案]BCE

　　[解析]选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。

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　　4[.多选题]电子数据审计中，数据采集的方式有：

　　A.文件传输

　　B.数据验证

　　C.直接拷贝和直接读取

　　D.开放数据互连

　　E.平行模拟

　　[答案]ACD

　　[解析]数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。(2)利用嵌入审计模块采集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(ODBC)。

　　5[.多选题]下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：

　　A.审计风险是客观存在的

　　B.审计风险是可以控制的

　　C.审计风险是可以消除的

　　D.审计风险具有潜在性

　　E.审计风险存在于审计全过程

　　[答案]ABDE

　　[解析]审计风险的基本特征是：审计风险是客观存在的;审计活动自始至终存在着审计风险;审计风险具有潜在性;审计风险是可以控制的，但不可以消除。

　　6[.多选题]下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

　　A.保持审计独立性

　　B.充分分解引发风险的责任

　　C.提高审计人员的业务水平

　　D.加强审计质量控制

　　E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

　　[答案]ACDE

　　[解析]自我保护法包括：提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。B风险转移法。

　　7[.多选题]审计人员对不可控风险的做法有：

　　A.建立风险基金制度，办理职业保险

　　B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

　　C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

　　D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

　　E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

　　[答案]AE

　　[解析]选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

　　8[.多选题]固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有()。

　　A.建立风险基金制度

　　B.选择恰当的审计标准

　　C.加强审计质量控制

　　D.聘请专业律师

　　E.分清审计机关与被审计单位的责任

　　[答案]ACE

　　[解析]自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险回避法——审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。

　　9[.多选题]下列不属于审计管理特征的有

　　A.审计管理要服从审计目标

　　B.审计管理要只注重对审计人员的管理

　　C.审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构

　　D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

　　E.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

　　[答案]BCE

　　[解析]

　　10[.多选题]下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

　　A.提高审计人员的业务水平

　　B.参照执行审计准则

　　C.保持审计的独立性

　　D.聘请法律顾问

　　E.分清审计机关与被审计单位的责任

　　[答案]ACDE