2021初级审计师考试《审计理论与实务》阶段测试题（四）

　　1[.多选题]下列各项中，属于国家审计机关任务的有()。

　　A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案

　　B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点

　　C.评审被审计单位内部控制制度的健全性和有效性

　　D.审计被审计单位领导人员的任期经济责任

　　E.办理审计机关管辖范围内的审计事项

　　[答案]ABE

　　[解析]C选项、D选项属于内部审计机构的工作范畴。

　　2[.多选题]按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有

　　A.对内部审计工作进行业务指导和监督

　　B.对地方党委履行自然资源资产管理情况进行审计监督

　　C.核查社会审计机构出具的所有审计报告

　　D.制定财务会计准则，培训会计人员

　　E.对世界银行贷款项目的财务收支进行审计监督

　　[答案]ABE

　　[解析]

　　3[.多选题]下列各项中，属于审计机关权限的是

　　A.要求被审计单位提供财务报表

　　B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况

　　C.核实被审计单位电子数据有关情况

　　D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为

　　E.要求公安、监察、财政等机关予以协助

　　[答案]ABCD

　　[解析]考点四国家审计机关的职责(1)审计机关对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计。(2)审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。(3)审计署对中央预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况，以及有关经济活动进行审计监督。(4)审计署对中央银行的财务收支，以及有关经济活动进行审计监督。(5)审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。(6)对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支，以及有关经济活动，进行审计监督。(7)审计机关对政府投资和以政府投资为主的工程项目的预算执行情况和决算，以及建设、运营情况进行审计监督。(8)审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，以及建设、运营情况进行审计监督。(9)审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，以及建设、运营情况进行审计监督。(10)审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。(11)审计机关对地方各级党委和政府主要负责人，以及各级承担自然资源资产管理和生态环境保护工作的部门(单位)主要负责人，在任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的情况，进行审计监督。(12)除《审计法》规定的审计事项外，审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照《审计法》和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。(13)审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。(14)对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督。(15)社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关指导和监督的职责范围包括：起草有关内部审计的法规草案;制定有关内部审计工作的规章制度和规划;推动单位建立健全内部审计制度;指导内部审计统筹安排审计计划，突出审计重点;监督内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量;指导内部审计自律组织开展工作;等等。《审计署关于内部审计工作的规定》明确了审计机关进行指导和监督的主要方式：①指导主要通过业务培训、交流研讨等方式展开;②监督主要通过日常监督、结合审计项目监督和专项检查等方式展开。

	2021年初级审计师《审计专业相关知识》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟
	2021年初级审计师《审计理论与实务》考试题库	抢先试用
	等级 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 历年真题卷+考前模拟

　　4[.多选题]下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　[答案]BC

　　[解析]审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。

　　5[.多选题]下列有关社会审计的表述中，正确的有()。

　　A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行

　　B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务

　　C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告

　　D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告

　　E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责

　　[答案]BDE

　　[解析]会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。会计师事务根据业务需要有权收集证据。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。

　　6[.多选题]下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

　　A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

　　B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

　　C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

　　D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

　　E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

　　7[.多选题]下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：

　　A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

　　B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

　　C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范

　　D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

　　E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

　　[答案]ADE

　　[解析]选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则;选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。

　　8[.多选题]下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　[答案]BC

　　[解析]审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

　　9[.多选题]下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的是

　　A.对审计工作底稿进行分级复核

　　B.对审计人员进行定期培训

　　C.对审计报告进行检查修改

　　D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

　　E.定期组织审计人员进行专业和技术培训

　　[答案]ABCE

　　[解析]

　　10[.多选题]审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有：

　　A.审计职业道德

　　B.审计人力资源

　　C.审计质量监控

　　D.审计质量责任

　　E.被审计单位规模

　　[答案]ABCD