初级审计师《审计专业相关知识》历年真题精选（六）

　　1[.多选题]下列经济活动中，属于投资银行业务范围的有()。[2011年中级真题]

　　A.开展转账结算业务

　　B.发放中长期贷款

　　C.为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持

　　D.参与企业的创建和改组活动

　　E.为企业提供投资和财务咨询服务

　　[答案]BDE

　　[解析]投资银行是指专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。其资金主要靠发行自己的股票和债券来筹集，有些国家的投资银行被允许接受定期存款或从其他银行获得贷款作为资金来源。投资银行的主要业务包括对企业的股票和债券进行直接投资、发放中长期贷款、为工商企业代办发行或包销股票和债券、参与企业的创建和改组活动、为企业提供投资和财务咨询服务等。

　　2[.多选题]宏观金融风险管理所运用的经济政策有()。[2011年初级真题]

　　A.商业银行法

　　B.浮动汇率制度

　　C.调整准备金率

　　D.票据法

　　E.银行监管

　　[答案]BC

　　[解析]宏观金融风险管理采用的手段主要有四类：①建立市场运行的法规体系，包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”“票据法”和“资产负债管理办法”;②制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”“调整准备金率”等;③对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全 程监控等;④建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

　　3[.多选题](2016中)在政府财政收入中，属于非税收入的有：

　　A.公债利息

　　B.政府性基金

　　C.彩票公益金

　　D.行政事业性收费

　　E.国有资源有偿使用收入

　　[答案]BCDE

　　[解析]公债利息属于财政支出(转移性支出)。

　　4[.多选题](2014中、初)不同类别的转移性支出的共同特点包括：

　　A.资金无偿使用

　　B.资金有偿使用

　　C.资金双向流动

　　D.资金单方面转移

　　E.转移对象为企业

　　[答案]AD

　　[解析]转移性支出属于财政资金无偿的、单方面的转移，转移对象既包括企业也包括个人。

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　　5[.多选题](2014中)在国民经济明显出现总需求过旺的情况下，应该采取的财政政策有：

　　A.提高税率

　　B.增加政府投资

　　C.增加转移支付

　　D.减少政府支出

　　E.增加政府消费

　　[答案]AD

　　[解析]国民经济明显出现总需求过旺，应采取紧缩性财政政策(缩小财政开支、提高税率等)，抑制社会总需求的增加。

　　6[.多选题](2014初)划分公共物品和私人物品的主要依据有：《》()

　　A.对称性

　　B.竞争性

　　C.排他性

　　D.稀缺性

　　E.透明性

　　[答案]BC

　　[解析]公共物品的基本属性(区分公共、私人物品的标志)是非竞争性和非排他性。

　　7[.多选题]作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征有()。[2011、2008年初级真题]

　　A.强制性

　　B.自愿性

　　C.有偿性

　　D.无偿性

　　E.灵活性

　　[答案]BCE

　　[解析]在现代社会中，公债以其有偿性、自愿性、灵活性等基本特征以及其弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币流通和经济运行等诸多独 特功能，成为政府筹集资金、调控经济的重要政策工具。

　　8[.多选题]不完全信息所导致的市场失灵主要表现在()。[2010、2008年初级真题]

　　A.财政收入减少

　　B.“搭便车”行为

　　C.逆向选择

　　D.道德风险

　　E.国际收支失衡

　　[答案]CD

　　[解析]不完全信息所导致的市场失灵的主要表现为逆向选择和道德风险。逆向选择是指信息不完全情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场，这是因为，在信息不完全条件下，消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”作出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低则会退出市场。道德风险是指在交易或合约关系形成后，由于甲(乙)方的行为难以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出损害乙(甲)方而从中渔利的选择，例如违背合同、不守诺言等。

　　9[.多选题]财政转移性支出主要包括()。[2010年初级真题]

　　A.社会消费性支出

　　B.财政补贴支出

　　C.捐赠支出

　　D.债务利息支出

　　E.社会保障支出

　　[答案]BCDE

　　[解析]转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。虽然这些支出的目的和用途不同，但却有一个共同点：财政付出了资金，却无任何所得。在转移性支出中，不存在交换的问题。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动。

　　10[.多选题]作为财政政策工具，税收在分配形式上的特征有()。[2008年初级真题]

　　A.自愿性

　　B.强制性

　　C.竞争性

　　D.无偿性

　　E.固定性

　　[答案]BDE

　　[解析]税收作为一种政策工具，具有分配形式上的强制性、无偿性和固定性特征。这三个特征使税收调节具有权 威性。税收的调节作用，主要通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠和税收处罚体现出来。