2021初级审计师考试《审计理论与实务》通关练习题（十二）

　　1[.多选题]我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的话动，其中，“有效性”的含义包括()。

　　A.经济性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合规性

　　E.充分性

　　[答案]ABCD

　　[解析]绩效审计是指对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。这里的“有效性”主要包括下列四个方面：(1)经济性，投入是否节约。(2)效率性，支出是否讲究效率。(3)效果性，是否达到目标。(4)合规性，是指对法律法规的遵循情况，例如项目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为。

　　2[.多选题]绩效审计的有效性是指()

　　A.经济性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合规性

　　E.合理性

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　3[.多选题]下列表述中，不属于绩效审计特点是指()。

　　A.审计目标多样、灵活

　　B.审计范围多数情况下面向未来

　　C.审计方法固定

　　D.评价的标准主要是法律法规及有关制度

　　E.对资源管理和使用的有效性发表审计意见

　　[答案]CD

　　[解析]

　　[解析]

　　4[.多选题]以下导致审计风险的因素中，其中属于不可控的风险因素有()。

　　A.国家经济形势的变化

　　B.审计方法选用

　　C.检查风险

　　D.被审计单位内部控制健存在重大缺陷

　　E.被审计单位信息系统一般控制存在缺陷

　　[答案]ADE

　　[解析]由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险，都是可以控制的。

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　　5[.多选题]下列各项中，应归入立项类审计档案的有()。

　　A.审计通知书

　　B.审计实施方案

　　C.授权审计通知书

　　D.审计人员个人信息

　　E.审计报告

　　[答案]ABC

　　[解析]立项类文件资料包括上级审计机关或本级政府的指令性文件、与审计事项有关的举报材料及领导批示、调查了解记录、审计实施方案及相关材料、审计通知书和授权审计通知书等。

　　6[.多选题]以下针对质量管理的说法中，不恰当的有()。

　　A.审计质量管理主要体现在审计报告阶段的管理

　　B.审计机关应当实行审计业务质量检查制度

　　C.内部审计同样要重视质量管理

　　D.社会审计组织的审计质量管理，除了通过事务所自身的质量控制体系进行控制，还要通过注册会计师协会检查

　　E.审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理

　　[答案]AE

　　[解析]质量管理应当贯穿审计工作全过程，包括计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段的管理。质量管理包括外部管理和内部管理，外部管理主要是指上级审计机关对下级审计机关的管理。内部管理是指各种审计组织对自身进行的管理。

　　7[.多选题]按照审计的组织方式，可以将审计划分为()。

　　A.就地审计

　　B.报送审计

　　C.授权审计

　　D.委托审计

　　E.绩效审计

　　[答案]CD

　　[解析]选项A和B是按照执行审计的地点分类，选项E是按照审计内容的分类。

　　8[.多选题]审计的作用包括()。

　　A.监督

　　B.评价

　　C.鉴证

　　D.防护性

　　E.建设性

　　[答案]DE

　　[解析]审计的作用包括防护性和建设性作用。

　　9[.多选题]下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括()。

　　A.产生于奴隶社会的末期

　　B.产生于封建社会的末期

　　C.我国是世界上最早产生审计的国家之一

　　D.清朝设立审计司和审计院

　　E.唐朝，国家审计有了明显发展

　　[答案]ACE

　　[解析]中国国家审计产生于西周，奴隶社会末期，选项B错误。宋代设立审计司和审计院，选项D错误

　　10[.多选题]按照审计内容划，可以将审计分为()。

　　A.财政财务审计

　　B.绩效审计

　　C.合法合规审计

　　D.委托审计

　　E.授权审计

　　[答案]ABC

　　[解析]DE是按照组织方式分类

　　11[.多选题]按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为()。

　　A.专程审计

　　B.再次审计

　　C.初次审计

　　D.不定期审计

　　E.定期审计

　　[答案]BC

　　[解析]按照审计是否为初次实施，可以将审计划分为初次审计和再次审计。

　　12[.多选题]下列有关审计种类的表述，正确的有()。

　　A.按审查范围划分可以分为全部审计和局部审计

　　B.按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计

　　C.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标

　　D.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

　　E.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，局部审计不等于抽样审计，局部审计是对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动进行的审计，抽样审计是对部分会计资料进行检查，两者不能等同。选项E，授权审计要求双方当事人必须是审计机关，并且存在业务领导关系，对于没有隶属关系的审计机关之间的委托属于委托审计。

　　13[.多选题]下列有关审计的表述，不正确的有()。

　　A.委托审计，授权的双方当事人必须是审计机关，并且存在业务领导关系

　　B.没有隶属关系的审计机关之间的委托，属于授权审计

　　C.初次审计中所进行的预备性调查要把重点放在当期与上期审计的间隔期间内审计环境发生变化之处

　　D.事前审计较事后审计的监督作用更强

　　E.财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计

　　[答案]ABCD

　　[解析]A：授权审计，授权的双方当事人必须是审计机关，并且存在业务领导关系。B：没有隶属关系的审计机关之间的委托审计属于委托审计。C：再次审计中所进行的预备性调查要把重点放在当期与上期审计的间隔期间内审计环境发生变化之处。D：事后审计较事前审计的监督作用更强。