2021初级审计师《审计理论与实务》强化习题（十四）

　　1[.单选题]下列有关重新计算的表述中，错误的是：

　　A.重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法

　　B.重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义

　　C.重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性

　　D.重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证

　　[答案]D

　　[解析]D：重新计算是指以手工方式或者使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。

　　2[.单选题]审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是()。

　　A.了解内部控制

　　B.测试内部控制

　　C.内部控制测评

　　D.风险评估

　　[答案]C

　　[解析]内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

　　3[.单选题]下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括()。

　　A.某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生

　　B.审计人员决定不依赖某项内部控制的

　　C.仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

　　D.仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据

　　E.被审计单位规模较小、业务比较简单

　　[答案]E

　　[解析]选项A和C属于应当进行内部控制测试情形。实质性审查时必须要做的，选项D错误。

　　4[.单选题]定期财产清查属于控制活动中的()。

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证记录控制

　　D.实物控制

　　[答案]D

　　[解析]定期财产清查属于控制活动中的实物控制。

　　5[.单选题]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是()。

　　A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

　　B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

　　C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

　　D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

　　[答案]B

　　[解析]社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

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　　6[.单选题]经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应()。

　　A.减少对控制测试的依赖

　　B.转入控制测试阶段

　　C.提高固有风险评估水平

　　D.直接转入实质性测试阶段

　　[答案]B

　　[解析]经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应转入控制测试阶段，选项B正确。

　　7[.单选题]确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()。

　　A.函证

　　B.全部检查法

　　C.统计抽样法

　　D.重复执行法

　　[答案]C

　　[解析]控制测试抽查范围确定方法：统计抽样法;经验估计法。

　　8[.单选题]下列各项中，属于内部控制中实物控制的是：

　　A.顾客赊销限额的批准

　　B.凭证的预先连续编号

　　C.财产物资的定期盘点

　　D.重大资产购置的授权

　　[答案]C

　　[解析]

　　9[.单选题]下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。

　　A.业务批准与执行相分工

　　B.实施内部审计制度

　　C.仓库由专人负责保管

　　D.销售发票连续编号

　　[答案]D

　　[解析]选项D属于凭证与记录控制措施。

　　10[.单选题]下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是()。

　　A.不相容职责分离

　　B.组织结构

　　C.授权审批制度

　　D.独立检查

　　[答案]B

　　[解析]控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工的素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。