2021初级审计师《审计理论与实务》强化习题（二）

　　1[.单选题]财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

　　A.进行内部控制测试成本较高

　　B.内部控制高计存在重大缺陷

　　C.内部控制设计合理且预期运行有效

　　D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

　　[答案]C

　　[解析]经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生;仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。

　　2[.单选题]下列不属于内部控制的局限性的是()。

　　A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;

　　B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置

　　C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

　　D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

　　[答案]B

　　[解析]内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

　　3[.单选题]被审计单位内部控制设置比较健全，并且有效执行，应将其内部控制风险评估为()。

　　A.低

　　B.中

　　C.高

　　D.无风险

　　[答案]A

　　[解析]该情况属于内部控制有效，应将内部控制风险评估为低水平。

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　　4[.单选题]下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是()。

　　A.授权审批控制

　　B.原材料消耗定额控制

　　C.职责分工控制

　　D.固定资产盘点控制

　　[答案]D

　　[解析]察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

　　5[.单选题]被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是()。

　　A.最高国家审计机关

　　B.该审计机关的本级人民政府

　　C.该审计机关的上级人民政府

　　D.该审计机关的上级审计机关

　　[答案]B

　　[解析]被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

　　6[.单选题]下列各项中，属于社会审计特有的程序是()。

　　A.签订审计业务约定书

　　B.进行内部控制测试

　　C.进行实质性测试

　　D.确定重要性水平

　　[答案]A

　　[解析]

　　7[.单选题]在我国，只要简式审计报告的是()。

　　A.国家审计机关

　　B.内部审计机构

　　C.社会审计

　　D.都可以

　　[答案]C

　　[解析]在我国，国家审计机关和内部审计机构通常都要撰写详式审计报告，只要简式审计报告即可。

　　8[.单选题]被审计对象在接到审计组的审计报告之日起()，将其书面意见送交审计组。

　　A.15日内

　　B.20日内

　　C.10日内

　　D.3日内

　　[答案]C

　　[解析]被审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。

　　9[.单选题]审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：

　　A.审计决定书

　　B.审计报告

　　C.审计结果公告

　　D.审计工作报告

　　[答案]A

　　[解析]

　　10[.单选题]审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向()提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。

　　A.本级人大常委会

　　B.本级人民政府

　　C.审计机关的上级审计机关

　　D.人民法院

　　[答案]A

　　[解析]审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。