2021初级审计师《审计专业相关知识》章节考题：营运资本管理

　　一、单项选择题

　　1.信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，其内容中不包括有( )

　　A.信用期限

　　B.坏账损失率

　　C.现金折扣期

　　D.现金折扣率

　　【答案】B

　　【解析】信用条件包括的内容有信用期限、现金折扣期和现金折扣率。

　　2.下列关于现金和银行存款日常管理的说法中，错误的有( )

　　A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行和他人资金

　　B.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金

　　C.应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理

　　D.个人名章必须由本人保管，不能授权其他人员保管

　　【答案】D

　　【解析】个人名章必须由本人或其授权人员保管。

　　3.发行融资券应当符合的条件中，错误的有( )

　　A.融资券发行的利率、发行价格和所涉费率由企业根据自身情况决定

　　B.融资券的发行须在中央结算公司采用实名记账方式登记

　　C.融资券的发行应有符合条件的金融机构承销

　　D.发行人为非金融企业，发行企业应经过要求的信用评级，并向银行间债券市场公示

　　【答案】A

　　【解析】选项 A，融资券发行的利率、发行价格和所涉费率以市场化方式确定。

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　　4.下列对资产组合影响因素的表述中，错误的有( )

　　A.资本密集型生产方式下，固定资产比例较低

　　B.规模较大的企业，固定资产的比例较高

　　C.不同行业的资产组合会有较大差异

　　D.利率变化会影响到企业的资产组合

　　【答案】A

　　【解析】资本密集型生产方式下，固定资产比例较高。

　　5.下列关于短期银行借款的说法中，错误的有( )

　　A.信用借款是指企业不利用抵押品而仅凭自身信用所获得的银行短期借款

　　B.信用借款分为临时借款和周转性信贷

　　C.周转信贷协议的有效期通常超过一年，实质上是长期借款性质

　　D.短期银行借款分为信用借款、担保借款和票据贴现

　　【答案】C

　　【解析】选项 C，周转信贷协议的有效期通常超过一年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以具有短期和长期借款的双重特点。

　　6.假设某企业预测的年赊销额为 2000 万元，应收账款平均收账天数为 90 天，变动成本率为 60%，资金成本率为 8%，一年按 360 天计，则应收账款的机会成本为( )

　　A.500 万元

　　B.400 万元

　　C.30 万元

　　D.24 万元

　　【答案】D

　　【解析】2000×60%×90/360×8%=24(万元)。

　　7.某企业按年利率 6%向银行借款 2000 万元，银行要求保留 10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为( )

　　A.6.67%

　　B.6.38%

　　C.7.14%

　　D.6%

　　【答案】C

　　【解析】实际可供使用的借款=2000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=2000×6%，所以，实际利率=2000×6%/[2000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　8.当信用条件为“2/30，n/90”时，一年按 360 天计算，企业放弃现金折扣的资本成本率是( )

　　A.2%

　　B.5%

　　C.12.24%

　　D.13.36%

　　【答案】C

　　【解析】企业放弃现金折扣的资本成本率=2%/(1-2%)×360/(90-30)=12.24%

　　9.某企业每年需采购钢材 7200 吨，每吨钢材年存储成本为 400 元，平均每次订货成本为 10000 元。该企业采购钢材的年经济订货批数是( )

　　A.6 次

　　B.9 次

　　C.12 次

　　D.16 次

　　【答案】C

　　【解析】经济订货批量=(2×7200×10000/400)½ =600(吨)经济订货批数=7200÷600=12(次)

　　10.企业将一张还有 90 天到期的银行承兑汇票 216000 元到银行进行贴现，贴现率为 5%，则票据贴现金额为( )

　　A.213600 元

　　B.213300 元

　　C.207900 元

　　D.208100 元

　　【答案】B

　　【解析】票据的贴现金额=216000-216000×90/360×5%=213300(元)。