【单选】以下针对内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评
【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。
A.对产品售价、顾客赊销限额进行批准
B.对重大的资产购置进行审批
C.对发行股票进行审批
D.批准付款应与签发付款支票由不同人员担任
【单选】以下属于控制活动要素的是( )。
A.由内部审计部门对内部控制进行监督
B.建立一个良好的信息沟通系统
C.定期或不定期的财产清查盘点制度
D.进行合理的责权配置
【单选】以下不属于控制环境要素的是( )。
A.管理当局的观念和经营风格
B.员工的素质
C.企业对风险进行评估
D.人力资源制度
【多选】以下属于职责分工控制的有( )。
A.采购员、售货员不能同时兼任记账、出纳工作
B.记录现金日记账的职责应与记录销售日记账的职责相分离
C.记录明细账、日记账的职责应与记录总账的职责相分离
D.信息系统的维护与使用相分离
E.限制非相关人员接近资产或接近重要的记录
【多选】下列有关内部控制的表述，正确的有( )。
A.内部控制，是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的过程
B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用
C.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的
【多选】以下属于控制活动要素的有( )。
A.业务授权控制
B.对控制的监督
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
E.实物控制和独立检查
【多选】以下属于凭证与记录控制的有( )。
A.销售单预先连续编号
B.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管
C.出纳员不负责登记现金总账和应收账款账
D.重大的资产购置需要经过特别授权
E.无关人员避免接触账证表
【多选】内部控制按照控制的目的，可以分为( )。
A.财产物资控制
B.会计信息控制
C.预防式控制
D.经营决策控制
E.事前控制
【多选】下列内部控制活动中，属于预防式控制的有( )。
A.针对赊销交易授权审批
B.期末对库存现金盘点
C.编制银行存款余额调节表
D.针对计算机信息系统设置授权访问权限
E.采购和验收由不同人员负责
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