2020年初级审计师专业相关知识考试习题及答案十三

　　【例题·单选题】下列税收收入中，属于中央政府固定收入的是( )。

　　A.消费税

　　B.车船税

　　C.房产税

　　D.所得税

　　【答案】A

　　【解析】 BC属于地方政府收入，D属于中央地方共享收入。

　　【例题·单选题】关于税收优先权的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B.纳税人有欠缴税款情形后又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　【答案】C

　　【解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，D正确。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人在计算增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

　　A.纳税人用于集体福利的购进货物的进项税额

　　B.纳税人在购进货物时，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　C.纳税人进口货物时，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　D.纳税人购进免税农产品时，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额

　　【答案】A

　　【解析】购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。

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　　【例题·单选题】按现行增值税的规定，下列货物中，不适用11%税率的是( )。

　　A.农机

　　B.煤气

　　C.食用植物油

　　D.食品添加剂

　　【答案】D

　　【解析】食品添加剂不适用于11%税率。

　　【例题·单选题】A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2017年3月18 日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款;A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。

　　A.3月18日

　　B.4月20日

　　C.4月28日

　　D.5月30日

　　【答案】D

　　【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

　　【例题·多选题】企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有( )。

　　A.一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

　　B.一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

　　C.小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

　　D.小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

　　E.一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

　　【答案】AB

　　【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税额，选项CD排除;一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税不得抵扣，选项E排除。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( )。

　　A.将购进的货物用于扩建职工食堂

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　E.将购进的货物分配给投资者

　　【答案】BCDE

　　【解析】A选项，购进的货物作为内部使用，不视同销售，需要进项税额转出。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于税款征收保障措施的有( )。

　　A.税收保全措施

　　B.强制执行措施

　　C.税务检查措施

　　D.行使代位权、撤销权

　　E.税收优先制度

　　【答案】ABDE

　　【解析】ABDE都属于税款征收保障措施。

　　【例题·多选题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.责令纳税人限期缴纳税款

　　B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款

　　C.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

　　D.向纳税人加收滞纳金

　　E.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】BE

　　【解析】税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　【例题·多选题】下列各项中属于税收保全措施的有( )。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　E. 电话通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　【答案】CD

　　【解析】AB属于强制执行措施;E选项表述错误。