2019年初级审计师《审计理论与实务》冲刺试题八

　　【考点】审计质量和审计质量控制及其作用

　　1.【单选题】(历年真题)下列关于审计质量控制的表述，正确的是()

　　A.审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚

　　B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位

　　C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理

　　D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范

　　【答案】D

　　【解析】审计质量控制制度具体要素：审计质量责任;审计职业道德;审计人力资源;审计业务执行;审计质量监控。

　　2.【多选题】下列有关审计质量的表述，错误的有()。

　　A.审计质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度，包括审计工作质量和审计项目质量

　　B.广义的审计质量指审计工作质量，即指审计项目质量

　　C.审计质量控制是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动

　　D.审计质量控制的目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见

　　E.审计质量控制的主体是审计组织和人员,审计质量控制的对象包括审计的全过程

　　【答案】BE

　　【解析】B：广义的审计质量是指审计工作质量，是所有审计工作的总体质量。狭义的审计质量是指审计项目质量。E：审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员。审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程。审计质量的主体是专门的审计组织和人员。

　　3.【多选题】(历年真题)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有()

　　A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

　　B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

　　C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

　　D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

　　E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

　　【答案】ABD

　　【解析】选项 C，审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。选项 E，进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

　　【考点】审计质量控制制度的要素及措施

　　1.【单选题】(历年真题)根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是()

　　A.保持审计的独立性

　　B.按照分工完成审计任务

　　C.如实记录实施的审计工作

　　D.对审计报告提出审理意见

　　【答案】D

　　【解析】审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项 D，属于审计机关审理机构的工作职责。

　　2.【单选题】以下针对审计机关的分级质量控制的说法中，不恰当的是()。

　　A.审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任

　　B.主审应当对审计项目的总体质量负责

　　C.审计机关审理机构负责提出审理意见

　　D.审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任

　　【答案】B

　　【解析】B：审计组组长应当对审计项目的总体质量负责。

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　　3.【单选题】(历年真题)根据《人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()

　　A.审计

　　B.审计机关

　　C.审计组组长

　　D.审计机关负责人

　　【答案】D

　　【解析】审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　4.【单选题】(历年真题)按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是()

　　A.审计组成员

　　B.审计组主审

　　C.审计组组长

　　D.审计机关业务部门

　　【答案】C

　　【解析】审计组组长的工作职责包括：编制或者审定审计实施方案;组织实施审计工作;督导审计组成员的工作;审核审计工作底稿和审计证据;组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;配置和管理审计组的资源;审计机关规定的其他职责。

　　5.【多选题】审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有()。

　　A.人力资源

　　B.职业道德

　　C.质量责任

　　D.客户关系和具体业务的接受与保持

　　E.质量监控

　　【答案】ABCE

　　【解析】客户关系和具体业务的接受与保持是会计师事务所审计质量控制制度的要素。

　　6.【多选题】下列选项中，属于审计质量控制措施的是()。

　　A.所有审计人员必须保持独立性，并对其随时予以监督

　　B.审计组织设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的信息和资料

　　C.在实施审计之前做好充分的计划

　　D.建立审计工作底稿的层层审核制度

　　E.助理人员复核项目主审人员的工作底稿

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：助理人员由项目主审人员复核。

　　7.【多选题】以下属于审计组组长职责的有()。

　　A.编制或者审定审计实施方案

　　B.确定聘请外部人员事宜

　　C.配置和管理审计组的资源

　　D.督导审计组成员的工作

　　E.对审计项目的总体质量负责

　　【答案】ACDE

　　【解析】B 是审计机关业务部门的职责。

　　【知识链接】审计组组长的职责：

　　编制或者审定审计实施方案;

　　组织实施审计工作;

　　督导审计组成员的工作;

　　审核审计工作底稿和审计证据;

　　组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;

　　配置和管理审计组的资源;

　　审计机关规定的其他职责。

　　8.【多选题】(历年真题)下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：

　　A.签发审计报告

　　B.复核审计信息

　　C.指导、监督审计组的审计工作

　　D.对审计决定书提出审理意见

　　E.对审计项目组实施结果承担最终责任

　　【答案】BC

　　【解析】审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

　　9.【多选题】为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有(　　)。

　　A.建立审计质量控制制度

　　B.深入了解被审计单位的情况

　　C.聘请专家和法律顾问

　　D.严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E.不再了解被审计单位，直接将风险确定为高风险水平

　　【答案】ABCD

　　【解析】E：只有全面了解被审计单位，才能有效设计程序应对风险，从而将风险控制在可接受的水平。