2019年初级审计师《审计理论与实务》考点强化习题十二

　　一、单项选择题

　　1、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，应：

　　A、报请其共同的上级审计机关确定

　　B、报请国务院确定

　　C、报请本级人民政府确定

　　D、报请下级审计机关确定

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计机关之间对审计管辖范围有争议的，应由其共同的上级审计机关确定。

　　2、我国审计署对其负责，并向其报告审计结果的是：

　　A、全国人民代表大会

　　B、中国证监会

　　C、财政部

　　D、国务院

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国审计署作为国务院的组成部分，在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

　　3、我国国家审计机关设置的依据是：

　　A、《宪法》

　　B、《人民共和国审计法》

　　C、《国务院行政机构设置和编制管理条例》

　　D、《人民共和国国务院组织法》

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国国家审计机关是根据1982年第五届全国人民代表大会第五次会议通过的《宪法》设置的。

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　　4、根据《人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：

　　A、审计

　　B、审计机关

　　C、审计组组长

　　D、审计机关负责人

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核国家审计机关的职责。审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　5、内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：

　　A、批评教育

　　B、行政处分

　　C、移送司法机关依法追究刑事责任

　　D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有违反单位内部规定的情形的，由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行处理;涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

　　6、下列各项中，属于内部审计机构权限的是：

　　A、对与国家财政收支有关特定事项进行专项审计

　　B、召开与审计事项有关的会议

　　C、对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计

　　D、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项AC属于国家审计机关的职责;选项D属于国家审计机关的权限。

　　7、下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是：

　　A、除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责

　　B、国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度

　　C、内部审计机构履行内部审计职责所需经费，不应列入本单位预算

　　D、内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。

　　8、下列关于内部审计机构的表述中，不正确的是：

　　A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于社会审计机构的职责

　　B、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计属于内部审计机构的职责

　　C、对本单位及所属单位财政财务收支进行审计是内部审计机构的职责

　　D、内部审计机构需要对本单位及所属单位内部控制及风险管理进行审计

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。

　　9、下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是：

　　A、会计师事务所受理业务不受行政区域的限制，但是受行业的限制

　　B、社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责

　　C、注册会计师执行业务，可以根据需要要求委托人提供必要的协助

　　D、注册会计师对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。

　　10、下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是：

　　A、审计业务

　　B、审阅业务

　　C、会计咨询、会计服务业务

　　D、其他鉴证业务

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

　　二、多项选择题

　　1、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

　　A、聘请专家和法律顾问

　　B、深入了解被审计单位的情况

　　C、明确会计人员和审计人员的责任

　　D、严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E、与被审计单位商定出具审计意见的类型

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

　　2、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

　　A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

　　B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

　　C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

　　D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定

　　E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外，选项A错误;根据工作需要，上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计，选项C错误;审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，选项D错误。

　　3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关指导和监督的职责范围包括：

　　A、起草有关内部审计的法规草案

　　B、制定有关内部审计工作的规章制度和规划

　　C、对内部审计制度建设和内部审计工作质量问题进行整改

　　D、监督内部审计职责履行情况

　　E、指导内部审计自律组织开展工作

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，审计机关应当督促单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况。

　　4、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：

　　A、《人民共和国注册会计师法》

　　B、《人民共和国审计法》

　　C、《人民共和国证券法》

　　D、《人民共和国公司法》

　　E、《人民共和国刑法》

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 《人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。

　　5、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：

　　A、内部审计人员不需要承担法律责任

　　B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

　　D、《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

　　E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任;选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《人民共和国注册会计师法》、《人民共和国证券法》、《人民共和国公司法》、《人民共和国刑法》等;选项D，《人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。