2018年初级审计师《理论与实务》模拟试题及答案七_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，不属于控制环境要素的有：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、不相容职责的分离

　　D、对财产实物的防护措施

　　E、员工的素质

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　2、下列属于信息与沟通构成内容的有：

　　A、会计系统

　　B、内部审计

　　C、信息系统

　　D、职责分工

　　E、传导机制

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　3、下列属于财产物资控制的有：

　　A、会计凭证的复核

　　B、固定资产的定期盘点

　　C、质量控制

　　D、会计记录的定期核对

　　E、材料的验收

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】

　　材料的验收和领用制度、固定资产的定期盘点制度属于财产物资控制。会计凭证的复核制度、会计记录的定期核对制度属于会计信息控制，质量控制属于经营决策控制。

　　4、根据控制的功能，控制可以分为：

　　A、财产物资控制

　　B、预防式控制

　　C、察觉式控制

　　D、会计信息控制

　　E、经营决策控制

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。

　　5、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：

　　A、文字说明法

　　B、调查表法

　　C、流程图法

　　D、录像法

　　E、录音法

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。

　　6、内部控制测试的方法有：

　　A、检查

　　B、询问

　　C、观察

　　D、重新操作

　　E、评估

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

　　7、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

　　A、询问

　　B、检查

　　C、观察

　　D、追踪有关业务的处理过程

　　E、重新操作

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

　　8、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：

　　A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督

　　B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

　　C、组织应选择、开展并实施持续和单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行

　　D、组织应通过政策和程序来实施控制活动

　　E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】

　　选项A是控制环境;选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。

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