2018年初级审计师《专业知识》章节习题及答案十五_第2页

　　二、多项选择题

　　1、根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：

　　A、税收滞纳金

　　B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　C、企业所得税税款

　　D、期间费用

　　E、赞助支出

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，企业发生的期间费用，在计算所得税时是可以扣除的。

　　2、根据《企业所得税法》的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有：

　　A、以经营租赁方式租入的固定资产

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　C、以经营租赁方式租出的固定资产

　　D、与经营活动无关的固定资产

　　E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，以经营租赁方式租出的固定资产，其所有权属于企业自己所有，应该照常计提折旧，并且计算所得税时可以扣除。

　　3、下列关于所得税纳税期限的说法中，正确的有：

　　A、企业所得税按纳税年度计算

　　B、企业所得税分月或者分季预缴

　　C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　D、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，企业应当自当月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　4、企业所得税不适用于：

　　A、有限责任公司

　　B、股份有限公司

　　C、个人独资企业

　　D、合伙企业

　　E、联营企业

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

　　5、下列各项在计算企业所得税时，可以加计扣除的支出有：

　　A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

　　B、符合条件的小型微利企业

　　C、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资

　　D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

　　E、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取的收入

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B是减按20%的税率征收企业所得税;选项D是可以按照一定的比例实行税额抵免;选项E可以减计收入。

　　6、以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有：

　　A、特许权使用费收入

　　B、居民企业间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、租金收入

　　D、财政拨款

　　E、企业接受的捐赠收入

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。

　　7、下列各项中，属于营业税税目的有：

　　A、交通运输业

　　B、服务业

　　C、销售不动产

　　D、修理修配业

　　E、邮电通讯业

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 营业税数目包含：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

　　8、下列关于营业税纳税地点的说法中，正确的有：

　　A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是纳税人转让、出租土地使用权的，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　E、纳税人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，不包括提供建筑业劳务，纳税人提供建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

　　9、下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有：

　　A、营业税的纳税期限，分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

　　C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

　　D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

　　E、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 选项A，营业税的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度;选项C，纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　10、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：

　　A、纳税人转让土地使用权并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的第二天

　　B、纳税人销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C、纳税人提供建筑业或租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　D、纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天

　　E、纳税人自建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额的凭据的当天

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A，纳税人转让土地使用权应采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　11、下列关于营业税税目、税率的说法中，不正确的有：

　　A、营业税的税目，基本是按行业设置

　　B、营业税按行业实行有差别的比例税率，分为四档

　　C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%

　　D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，税率为5%

　　E、娱乐业税率为10%～20%

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 选项B，营业税按行业实行有差别的比例税率，分为三档;选项E，娱乐业税率为5%～20%。

　　12、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括：

　　A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

　　B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

　　C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义务人

　　D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以受让人或购买人为扣缴义务人。

　　13、营业税的下列税目中，适用 5%税率的有：

　　A、建筑业

　　B、文化体育业

　　C、转让无形资产

　　D、服务业

　　E、销售不动产

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 选项AB适用3%税率。

　　14、下列项目中应征收营业税的有：

　　A、运输公司销售货物并负责运输

　　B、高新技术企业转让技术成果

　　C、经营电子游戏厅

　　D、百货公司销售货物并负责运输

　　E、金融机构的转贷业务

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项AD征收增值税。