2018年初级审计师考试《相关专业知识》习题(13)_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列关于小规模纳税人会计核算正确的是：

　　A、对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法，即按销售额(不含税)的3%进行计算

　　B、购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额

　　C、购进货物缴纳的增值税可以不抵扣应纳税额

　　D、小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本

　　E、小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　参考教材303页。

　　2、甲公司某月的业务如下：(1) 销售M产品100件，不含税价款为500000元，增值税率为17%，产品成本为450000元;(2)销售N产品，不含税价款为10000元，另收取了自营运输费200元，由于该项业务属于混合销售行为，自营运输费一并缴纳增值税，增值税销项税额为1734元，共计11934元，款项收到。(3)用原材料一批对外销售。原材料的账面价值为95000元，投资双方不含税协商价格为100000，增值税税率为17%。则下列分录正确的有：

　　A、(1)借：银行存款 585000

　　贷：主营业务收入 500000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 85000

　　借：主营业务成本 450000

　　贷：库存商品 450000

　　B、(2)借：银行存款 11934

　　贷：主营业务收入 10200

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 1734

　　C、(2)借：银行存款 11934

　　贷：主营业务收入 10000

　　其他业务收入 200

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 1734

　　D、(3)借：长期股权投资 117000

　　贷：其他业务收入 100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17000

　　借：其他业务成本 95000

　　贷：原材料 95000

　　E、(3)借：长期股权投资 112000

　　贷：其他业务收入 95000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17000

　　借：其他业务成本 95000

　　贷：原材料 95000

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　(1)

　　借：银行存款 585000

　　贷：主营业务收入 500000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 85000

　　借：主营业务成本 450000

　　贷：库存商品 450000

　　(2)

　　借：银行存款 11934

　　贷：主营业务收入 10000

　　其他业务收入 200

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 1734

　　(3)

　　借：长期股权投资 117000

　　贷：其他业务收入 100000

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17000

　　借：其他业务成本 95000

　　贷：原材料 95000

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　3、下列选项中，属于我国规定的进项税不得抵扣的情形有：

　　A、因管理不善库存商品腐烂变质，不能使用

　　B、外购的货物用于非增值税应税项目

　　C、外购的货物用于集体福利和个人消费

　　D、管理不善被偷的货物

　　E、因自然灾害造成的存货损失

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　因自然灾害造成的存货损失进项税可以抵扣。

　　4、下列属于增值税视同销售的事项是：

　　A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

　　B、销售代销货物

　　C、将购买的货物用于投资

　　D、将自产或委托加工的货物分配给股东

　　E、将外购的货物用于非增值税应税项目

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　将外购的货物用于非增值税应税消费品不视同销售。

　　5、下列通过“应交税费”科目核算的是：

　　A、土地增值税

　　B、资源税

　　C、房产税

　　D、印花税

　　E、耕地占用税

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】

　　印花税和耕地占用税不通过应交税费科目核算，在管理费用列支，贷记银行存款科目。

　　6、下列应通过应付职工薪酬核算的有：

　　A、发放给职工的工资

　　B、发放给职工的福利费

　　C、企业为职工缴纳的社会保险费

　　D、企业为职工家属代垫的医药费

　　E、企业为职工缴纳的住房公积金

　　【正确答案】 DE

　　【答案解析】

　　印花税和耕地占用税不通过应交税费科目核算，在管理费用列支，贷记银行存款科目。

　　7、企业发生赊购商品业务，下列各项中影响应付账款入账金额的有：

　　A、商品价款

　　B、增值税进项税额

　　C、现金折扣

　　D、销货方代垫运杂费

　　E、预收账款

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　现金折扣不影响应付账款的入账金额，只是企业在收到款项时冲减财务费用。