一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A,资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强,获利能力较差。选项C,大企业资金雄厚,机械设备的自动化水平较高,故在固定资产上的投资较多。选项D,不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 企业资产组合决策时,需要考虑的因素包括:风险与报酬的权衡;行业差异;生产方式;企业规模。风险与成本的权衡是影响筹资组合的因素。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款的机会成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=2000/360×45×60%×8%=12(万元)
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 银行利率不属于典型的信用条件,所以选项D不正确。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款的机会成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(万元)。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 年订货次数=3600/600=6(次),每年存货的订货成本=6*400=2400(元)。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%),实际支付的年利息=1080×5%,所以,实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B应该是最近一个会计年度盈利。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 企业筹资组合策略包括:配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。
【该题针对“资产组合与筹资组合”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项D属于财务公司的主要职责。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 企业持有一定量现金的原因,主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 企业实现现金集中控制有四种主要模式:统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审计人的上级授权部门报告。
【该题针对“流动资产管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容,所以选项DE不正确。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 商业信用筹资量的大小取决于:信用额度;允许按发票面额付款的最迟期限;现金折扣期;现金折扣率等因素。
【该题针对“流动负债管理”知识点进行考核】
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